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财会研究

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大数据在企业税务风险管理中的运用

2019-05-08 21:55 来源:www.xdsyzzs.com 发布:现代商业 阅读:

石方彬  浙江新和成股份有限公司

摘要:依法照章纳税是每个企业应承担的社会责任,而对于税务风险的规避与控制也是企业财税管理的重点。而近年来随着科技的发展,以大数据为代表的新兴技术,为企业税务管控注入了新的活力与发展动力。税务管控与大数据的有机融合,将进一步推动电子化税务改革的发展。一方面,可以促进国家强化管理、优化税收秩序;另一方面,对于企业来说还能提高税务风险控制能力,完善纳税流程,有效提高企业的经济效益。鉴于此,企业应大力推动大数据在纳税风险控制中的环境建设,构造一个高效、完善的税务系统。本文主要分析了当前企业应用大数据管理纳税风险的现状与困境,并结合现实阐述了大数据在企业税务风险管控中的应用。

关键词:税务风险;大数据;意义;应用

一、企业税务风险在大数据时代背景下面临的问题

(一)企业税务风险内部控制体系不完善

1.企业内部的税务风险管控应由专门的独立部门来执行,而在大部分企业中,并未给予税务筹划与风险控制管理足够的重视,妨碍了该独立部门充分发挥控制与规避的机制。就目前来看,税务风险控制职能多附属于企业财务部门之内,作为一个管理机制的分支存在。而这种组织架构下的税务风险控制工作并不能基于企业的完整生产与营运过程之上,仍存在着信息掌握不全面、不及时与不对称的情况。因而,企业就有可能处于未能及时履行纳税责任或漏报的情形,对企业造成经济损失以及税务风险。

2.税务职能不全面。企业中的税收管理部门与其他职能部门在营运中管理范围发生交错,还需要进一步进行明确与责任划分。另外,若在企业中存在税务风险控制多头管理,或者上文所提及的隶属关系局面,也使得税收风险控制难以独立、权威的开展一系列管控工作,对于税务风险难以全面实现制约,进而造成管理效果不达标。与此同时,当企业面临税务风险时,税务管理部门也缺乏有效、快速的响应体系,在对风险因素分析与梳理时,处置标准也尚未形成统一,这些都制约了企业税务管理在大数据趋势中的发展。

(二)缺乏大数据专业人才

由于企业中财税从业人员的学历与从业经验不一,往往缺乏高素质的综合人才,而对现代化的大数据技术掌握不仅未能跟随时代的发展,也缺乏相关的提升意识。目前企业涉税人员工作的重点仍在对企业的税务筹划、税制改革学习等方面,对于税务风险管理控制系统的升级与优化重视不足。而这部分税务人员对于更深层次的税务风险控制就更难以应用自身素质来完成,使企业税务风险中的大数据应用失去了发展基础与空间。

(三)复杂的税制与规定给企业核算带来的困难

我国现行的税务种类截止到目前为止有十数种之多,而在保障法律法规上除了一部程序法与三部实体法外,国家层面的法律几乎没有。常规来说,税务的规范与管控多依靠地方与相关部门出台的规定来开展。因而,国家税务局与财政部门都需要依据所处的经济形势,来制定大量的税收制度与规定来促进当地企业组织的纳税工作有序进行,使得企业的营运规划与地方税收制度之间的融合适应性不强并有所欠缺,造成企业内部纳税仍停留在处理复杂核算与适应阶段中,难以抽出更多的经历去发展大数据技术与税务风险控制的融合应用,同时,也使大数据在企业税务风险管理中受到更多来自外部环境因素的影响与干扰。

二、大数据环境建设对企业税务风险控制的意义

(一)大数据技术有利于企业资源的整合

企业将营运过程中所产生的税务数据、财务信息以及生产数据等导入税务管控系统的大数据信息平台中,利用系统对企业的税务申报、财务报表以及生产营运数据进行分析,以设定的各类指标、模型为把控基点,掌握企业在行业内的纳税状况,进行更好的税务风险识别、评估与税务筹划。将传统模式中各个独立的纳税人、税务机关、企业所处行业之间有机的结合串联起来,有力的推动了企业对税收风险管理技术的创新与改革。

(二)大数据技术提升了税务风险管理系统运作效率

数字化的税务信息系统对企业的经营与财税数据进行自动计算,并对税务风险进行预警,提高企业纳税的遵从度,也使企业对税务风险管理有了更科学、准确的检查手段。另外,企业还可以对税务机关评估方法进行深入研究,掌握税务对企业实施监管的途径与信息依据,如企业的纳税行为、评估指标、数据元等组成元素重点分析,反向对企业的纳税风险进行排查,进而为企业对自身开展的纳税评估提供合理方案,并有效的开展纳税筹划与风险规避工作,切实提高企业税务风险管控水平。

三、大数据在企业税务风险控制系统中的运用

(一)大数据在企业税务筹划中的应用

企业将大数据技术应用到涉税风险的分析模型里,并开展实时监控,给企业的日常营运提供科学、精准的数据支持,有效的将传统模式的事后管理扭转为合理的事前、事中以及事后的全方面管控,并优化延伸至向企业提供更完善的涉税服务产业链发展,充分的激发出税务风险管理的预防、控制与风险防范升级功能。尤其在税务部门的金税三期系统上线后,企业面临了更加严格的税务管控,而税务局对企业的监督技术相较以前也更加精确与科学,因此企业需要提高自身的税务筹划能力,利用国家对企业的税收优惠政策,在控制纳税风险最小化的前提下,最大程度的降低企业的税负压力。针对于此,企业就要在税务大数据系统中设置更加平稳、有效的纳税指标,并随着新税法与相关制度条例的出台而进行相应调整,避免由于纳税指标的过大波动造成的金税三期的预警,进而给企业带来一系列的不便。另外,大数据技术在企业筹划中的应用还包括对税收筹划系统基本运作原理与相关流程的分析,针对每一个税种及不同行业进行内容、方法、风险点以及具体风险控制进行筹划。最后,在对于不同的企业组织架构、投资方式以及所面临的纳税种类进行详细筹划,使大数据技术与企业的纳税规划深度结合,并提供更加准确、全面的税务信息。

(二)大数据在企业纳税风险评估中的应用

企业中开展的纳税风险评估是从税务机关的角度出发,以自查的形式对企业实际经营情况进行模拟,对企业申报的纳税数据等各类指标进行分析,找出问题及风险点所在。而大数据在企业纳税风险评估中结合了税务政策、纳税原理、核算方法、金税三期系统以及风险指标与等级评定等内容,对企业纳税风险评估中应用的判断分析,采用高复盘的逆向剖析诊断法进行研究。即企业模拟税务局的稽查职能,通过大数据模型与指标的建立,分析税务风险识别,精准的找到企业税务风险所在。该系统的运作一方面要以完整的数据采集为基础,建立包含指标管理、模型管理与应对措施分析的风险库;另一方面,要构建风险扫描监控,对发现的风险进行等级评估,并以低级、中级与高级之分对税务风险进行标注。触动风险等级阈值后,立即推送相应的应对措施,进行及时控制。最后,企业还需要对税务风险评估过程进行及时监控,以便能在第一时间内开展风险评估与反馈工作,最终对风险应对的结果进行评价,便于后期对风险库进行完善与升级。

(三)大数据在风险控制系统中的应用

基于全面的企业营运数据的税务风险控制体系,是企业税收风险管理中的核心,也是税务机关对纳税企业进行管控的依据。大数据技术在税收风险管控中包含了该体系的原理、结构、运作机制、风险控制指标模型等,而其中最为关键的是怎样构建税务风险控制的指标与模型。首先,利用大数据系统对营运数据进行采集与分析,依据税收管理的原则与风险防范目标进行规划,构建出风险的识别要素。其次,对相关风险指标进行指标元的设置,如企业的销售收入以及纳税额等。最后,分析模型进行创建与应用,对税务风险控制系统中的风险都利用模型来分析。

四、结语

税务风险控制作为企业营运风险管理中的重要组成部分,在我国大多数企业中得到重视与积极管理。税务风险简而言之就是一句国家法律规范,应用对税务的深入认识,以及对企业自身营运投资等方面的筹划,最大程度的降低税务风险产生的几率。利用大数据技术,以完善的纳税评价指标系统,来更加快捷、准确的通过有价值的数据分析来发掘税务筹划中的风险,并采取积极、有效的控制策略来降低风险的危害,为企业提供更加高效、高质的税务风险应对服务。

参考文献:

[1]刘庆会.大数据背景下金税三期对企业纳税的影响分析[J].现代商业,2018(14)

[2]焦玉杰.适应数据管税下的企业税务风险防控机制探讨[J].财会学习,2017(10)

[3]李记超.大数据时代基于财务报表分析的企业税收风险管理研究[J].中国国际财经(中英文),2017(08)

[4]张世明.基于“金税三期”背景的制造企业税务风险防范[J].行政事业资产与财务,2017(18)

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