包安娜   中国人民大学

摘要：近年来，随着我国经济的不断增长，税收也在不断的增加，这大大地影响到了我国物价的涨幅情况。下面，本文对税收对物价的影响进行一个简单的分析与讨论。

关键词：税收；物价；通货膨胀；补贴

近几年来，随着我国国民经济总值的不断增长，国内总体的物价水平也相对增长。对此，国家对此进行一系列的研究分析，但也仅限于从货币的角度入手。然而，随着我国CPI的不断增长以及税收的不断增加，对物价产生了决定性的影响，也对人均的生活造成了一定的影响，从而受到了国内人民的广泛关注。

1、税收对物价影响分析问题的提出

随着我国经济建设的发展，政府对全国性实施税收政策对物价也产生了或多或少的影响。首先，税收对物价的影响这一课题作为目前国家对结构性税收整改的一项重要措施，不仅受到了国家相关部门领导的高度重视，同时也在全国人民范围内引起了高度的关注度。同时，相关部门人员对如何改善税收对特物价的影响进行一系列的分析，并从分析结果中不难看出，今后作为营业税的地方性最后的税收来源将随着税收措施的改革逐渐退出历史的舞台。这对我国企业及个人营业税向宏观方向发展将带来重大的改革，对全国性税收发展也具有着重大的意义。因此可以说，税收对物价的影响这一课题的提出是全国性十分迫切要解决的问题。

2、国内外税收对物价的影响分析

对于西方国家的一些经济学者认为，所谓的经济通货膨胀其根本原因只是体现了一种国内的形式以及最基本的货币形式。但随着各国经济的发展，这种形式逐渐成为了一种现代货币理论学说，从而税收对物价增长的影响也越来越受到各国经济学者的重视。另外，随着人们经济意识的提高。许多国外经济学者甚至是政府均认为单单从控制货币流通政策来解决国内的通货膨胀问题是行不通的，并且以往的财政政策对控制经济物价的增长也是起不到任何作用的。英国经济学家义为，一个国家的税收政策是应该对物价的控制起着积极的作用的，应该做为一种控制通货膨胀的工具所存在。而美国经济学家V.P（Visen Pitacen）则认为，税收的多少与一个国家整体的经济水平以及国民所能承受的经济价格水平是成正比的，也就是说，税收应对国民所产出的经济价值具有着决定性的作用。因此，他认为，减少税收政策才是降低通货膨胀最有效的办法。

对于国内来说，随着我国经济的发展，各地的税收也在不断的增加中，因此也造成了我国税收与物价之间的矛盾越来越多。我国著名的经济学家张维迎教授认为，我国近年来的货币量激增是导致我国通货膨胀、物价是涨的最主要的原因，而导致这一原因的关键性问题则在于我国税收的增长。另外，该经济学家认为，我国的税收增长迫使生产企业增加生产成本，而一线生产成本的增加又会导致其它相关联的加工企业成本增加，在这种环环相扣的产业链经济条件下，促使了物价的大幅度增长。因此该经济学家认为，只有对生产者及消费者进行税收补贴，才能控制物价的再次上涨。

3、控制物价上涨最有效的办法就是给予税收补贴

首先来说，近几年来，随着我国经济建设的发展，国内各城市为加快经济建设的步伐，大大增加了税收的额度，而城市内各企业一方面迫于税收负担的增加，不断增加一线商品的生产成本，从而抬高了物价，在这种情况下，城市经济建设速度非但没有得到本质性的改善，甚至会迫使城市建设工程因某些不得已的原因停滞不前。因此，我国经济专家张维迎教授认为，要想控制物价是涨，其最根本的因素在于要降低政府对企业的税收量，并给予工商者及消费者一定量的税补贴。

3.1、政府对企业生产者的税收对物价的影响

当政府对企业生产者和消费者进行税收补贴时，企业生产者的产线链会发生较大的变化，从而使企业生产者产出的产品数量及成本价格得以均衡。同时，由于企业生产者与消费者对产品价格的需求不同，因此，政府对于企业生产者与消费者所给予的税收或补贴也是不相同的。那么，究竟企业生产者与消费者所应负担的税收及补贴应为多少呢，诸多国内经济学家对此进行了分析，如图所示：

从上图中我们可以看出，假如政府对企业生产者税收前的曲线图为S1，税收后的曲线图为S2，而消费者对税收补贴的需求量为D1。那么，我们就可以清楚地看出，在政府对企业生产者进行税收前企业生产者的经济均衡点位于F的位置，而价格的均衡点则位于P1的位置上，企业生产量的均衡点则位于Q1的位置上。如果我们假设一下，政府对企业生产者的税收达到T位置上时，则从图中可以看出企业生产者的经济均衡曲线点上升了几个T点单位，由此S2则变成为了企业新的经济曲线均衡点E2，同时价格均衡点为P2，均衡产量也由此变为了Q2。此时，对于作为消费者的人群来说，在政府对企业生产者实施税收前P1就可以买入的商品，待政府对企业生产者实施税收后只有用P2的物价价格才能买到。因此消费者的购买价格增加了（P2－P1）个百分点，也就是说，这一部分就是消费者所对政府税收负担的金额量。而另一方面，对于企业生产者来说，政府对其税收后的生产成本由税收前的P1变为了税收后的P2，成本增加了（P2－P1）个百分点，同时在生产过程中还要负担着额度为T的其它税收，因此来说，实际上，企业生产者实际的销售金额仅限于P2－P1＝P3这么多。换言之，与企业生产者在税收前P1的销售价格相比，则是降低了（P1－P3）个百分点，因此来说，在产品的销售过程中，企业生产者同样承担了一定数额的税收。

3.2、政府给予企业生产者税收补贴部分对物价的影响

首先来做个假设，如果政府给予企业生产者税收补贴前的产业链曲线为S1，给予补贴后的曲线为S2，消费者的需求量为D1的话，政府给予企业生产者补贴前的产业均衡点为E1，而企业的均衡物价为P1，企业内部的均衡产量为Q1。那么，如果我们认为政府给予企业生产者的补贴为S，则当政府给予补贴后，企业生产者的供给曲线由S1的位置向下移动S个单位值。从而变为如图所示的S2的位置上。同时相对来说的会产生新的均衡点E2以及的新的价格点P2。另外，从上图中的曲线变化可以看出，相对于消费人群来说，企业在税收时所销售出商品的价格为P1，而在政府向企业生产者补贴后消费者所购商品的价格降至P2，从而可以计算出，消费者在补贴前后所购买同等商品的价格差值为P1－P2，也就是说，消费者从中间接得到的政府给予的商品补贴为P1－P2所得的差值，更直观的来讲也就是消费者从中所得到的最大利益空间。同时，对于企业生产者来说，政府给予其税收补贴后的商品销售价格为P2，但由于企业生产者在实际的商品生产过程中已经从中获得了S值份额的补贴，因此，对于企业商品的实际销售价格应为P2＋S。也就是OP2＋S＝OP2＋（P3P2＋P2P1）＝OP1＋P3P2。由此可见，此数值与企业生产者税收补贴前的价格P1相比是提高了很大的百分点的，而企业生产者从商品销售差额中所获取的利益空间也是十分可观的。

3.3、政府对消费者的税收关系对物价的影响

和政府对企业生产者的税收及补贴关系不同，政府对消费者的税收与补贴有着更为明确的定义。首先如上文所述，我们可以假设企业生产者对市场物价的需求为S1，而税收前消费者与商品价格的需求为D1，则税收后消费者的整体商品需求量降至D2。            

那么，在税收前商品的均衡点位于E1的位置中，均衡价格为P1，均衡产量为Q1，政府对消费者的税点则为T。在政府向消费者进行税收时，可以看出消费者的需求均衡点由原来的位置D1向下方移动T个百分点，从而变为D2，而相对又产生了新的均衡价格点P2以及新的产量均衡点Q2。而此时则产生了两种不同的需求取向。换言之，在政府对消费者进行税收后企业生产者必须要无形中承担一部分的税收费用。而另一方面来说，政府对消费者进行税收后，消费者由原来的商品购买价格P1转变为P2，但由于消费者在购买商品时还要同时缴纳一小部分其它的税收，因此消费者实际的商品购买价格应为P2＋T，此时消费者所购买的商品在税收前后进行对比提高了P1＋P2＝P3个百分点。

结语

综上所述可知，税收对物价的影响与企业生产者和消费者以及商品销售之间的着十分必要的关联。因此，针对于目前国内物价持续上涨，无法控制的现状，其最主要的办法就是对政府税收进行调整，以税收的同时增加补贴的方式缓解企业及消费者所承担税收的压力，从而缓解物价上涨所带来的国内经济紧张局面，以最大的优势做好国内经济市场的宏观调控，为实现我国经济建设发展奠定良好的基础。

参考文献

[1]李江红.物价上涨对我国税收收入的影响——由本轮物价上涨来看[J].新疆财经,2011,(6):56-59.