居闽  颜雯清  顾文珊  钱明芳  余文昀  蒋宇风  上海机电工程研究所

摘要：文章以某研究所为例，针对科研生产过程中非标商品采购多、标准商品采购少的特点，以及国有企事业单位内控管理等要求，介绍了基于风险管控思维和预算制管理模式下的合同管理，从源头把控、过程监督、事后评价等方面对合同全流程进行管理。

关键词：合同管理；风险管控；内控管理；履约后评价

一、概述

随着科研院所介入市场经济活动日益加深，全面深化改革和事业单位改制深度推进，合同作为企业经济活动的重要组成部分，越加发挥作用。合同的管理决定着一个企业能否安全的进行运作，建立正常的合同管理机制，应对合同所带来的危险意识是现代企业经营成功与否的重要因素。本文以某研究所为例，针对科研生产过程中非标商品采购多、标准商品采购少的特点，以及国有企事业单位内控管理等要求，介绍了基于风险管控思维和预算制管理模式下的合同管理，从源头把控、过程监督、事后评价等方面对合同全流程进行管理。

二、基本思想

合同按资金流向可分为收款合同和付款合同两类。收款合同重点关注己方是否有能力履行合同内容，能否按时履约以及及时收讫合同款。本文主要介绍某研究所在付款合同管理方面的主要做法。某研究所根据内控检查对合同管理过程发现的缺陷，以及上级机关的要求，不断修订合同管理制度，形成了一套风险相对可控的合同管理办法。

某研究所通过加强合同管理信息化建设，实现了合同管理、全面预算管理、财务核算管理等信息的无壁垒流动，该所由计划部门负责全部合同的综合管理，从源头归口管理合同。整个合同管理过程的基本思想可以概括为五方面：需求实施不相容、价格比选有认定、合同付款有预算、合同验收有检查和合同履约有评价。

需求实施不相容是指产品使用需求部门（以下简称需求部门）和合同具体实施部门（以下简称业务部门）不是一个部门，做到风险管控上的不相容。价格比选有认定是指供应商报价的比选以及价格谈判需要有财务部门和纪检监察部门的认定。合同付款有预算是指合同支付款项需列入年度预算，每次付款需列入月度资金使用计划。合同验收有检查是指合同验收后支付末次款需第三方部门（档案部门）对验收资料进行检查确认后方可付款。合同履约有评价是指合同履约完成后需要对供方履约的全过程进行有效评价。

三、主要做法

某研究所的付款合同主要分为两类，一类是标准商品的采购、服务等，另一类是非标准商品的采购和服务。标准商品的采购和服务由于市场化程度高，价格透明，合同风险相对可控。本节主要针对非标准商品的外包合同，介绍外包合同管理的主要做法。

（一）需求实施不相容

为防范合同签订时的风险，某研究所加强内部控制要求，提出外包合同的签订一定是由需求部门提出申请，合同的具体实施一定是由业务部门组织开展，做到岗位不相容。提出两方面要求，一是需求部门需提出明确的外包需求和详细的技术要求，二是需求部门根据调研情况，推荐提供三家可承接的供应商。需求部门提出的外包需求申请和技术要求必须经项目技术负责人审核同意。业务部门根据审核同意的外包申请单、技术要求和推荐的供应商进行沟通，让供应商进行报价和提供初步技术方案。

（二）价格比选有认定

业务部门根据供应商的报价，组织需求部门、财务、纪检监察等人员组成供应商比选谈判小组，业务部门领导担任小组组长，对供应商的资质和技术方案进行审查，并一一与供应商进行价格谈判，根据供应商的价格谈判结果和供应商资质、技术方案的审查结果，确定最终承接的供应商和合同价格。在这个供应商和价格比选环节中，让财务和纪检监察人员介入，既有专业性的人员又有独立性的人员，提前介入，充分发挥价格核查和监督作用。

（三）合同付款有预算

合同付款有预算包含两方面含义，一是外包合同的付款需列入年度预算，在年初制定年度预算的时候，各业务部门要根据年度计划、工作重点，与需求部门进行沟通，填报外包合同的年度付款预算，严格控制预算，超预算的要按照要求进行调整决策；二是业务部门在合同实施过程中需要支付合同款时，需提前进行资金申请，将付款需求列入资金使用计划，不在资金使用计划的付款申请不予支付。通过将具体合同事项与年度预算关联，付款事项与资金关联，有效保证了外包合同签订的计划性和控制范围，同时也保持了良好的现金流，保证了单位的良好运营。

（四）合同验收有检查

严格管理外包合同的验收环节。对于有硬件产品的合同末次付款要办理入库手续；对于智力成果合同，应有相应的总结报告进行归档；合同过程中应按照合同文本的要求有相应的评审材料、中期小结等支撑材料；合同末次付款需合同经办人进行合同完工确认。在完工确认过程中，第三方（档案部门）会对合同标的物和验收需要移交归档的资料进行清点并确认。未得到第三方确认，财务部门不得支付合同末次款，以保证后续财务审计工作的顺利。通过对验收环节的严格管理，有效保证了外包合同的帐物一致性。

（五）合同履约有评价

合同完成履约后，每年度由计划部门组织财务、纪检监察人员对合同按照节点进行合同履约后评估工作。重点检查合同签订过程是否符合管理制度要求；是否已完成合同标的物及过程文件资料的出入库、产品移交、资料归档等；是否做到合同款的闭环，查看合同节点进有没有提前付款；是否对合同的变更、解除进行管理；对供方的履约情况以及售后服务响应进行评价等等。

四、结束语

事业单位内部控制制度不健全，合同管理不完善，造成单位经济损失的案例比比皆是，某研究所通过五方面的具体做法，建了完善的合同管理体系，全面应用合同管理信息化系统，将合同风险由“事后补救”转移到“事前控制”，大大降低了合同风险，实现合同精细化、规范化管理。

参考文献：

[1]李艳.合同管理在企业管理中的重要作用[J].现代经济信息,2016(23).

[2]朱江伟.企业合同管理中的风险防范问题探讨[J].中国外资（上旬刊）,2014,(01).

[3]刘登英.事业单位内部控制之合同管理探讨[J].行政事业资产与财务（下旬刊），2014，（07）.

[4]曹天慧.浅论现代企业合同管理的重要性[J].科学之友(B版)，2008(03).

[5]刘新.浅析现代企业合同管理常见问题与解决对策[J].才智，2013(07).

[6]虞志勇.浅析企业合同管理存在问题与对策[J].财经界(学术版)，2017(02).

[7]邓小容.为企业合同管理提供借鉴——读《企业合同管理常见问题与对策》[J].中国石油企业，2015(06).

[8]刘洪才.探究施工企业合同管理中存在的问题及对策[J].纳税，2019(03).

[9]田立坤.现代企业合同管理问题及对策探析[J].现代经济信息，2019(02).