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国库集中支付对行政事业单位财务管理的影响及对策

2020-07-07 18:07 来源:www.xdsyzzs.com 发布:现代商业 阅读:

王静 大庆市让胡路区纪委监委审查调查服务中心

摘要:在经济不断发展的时代背景下,行政事业单位的经济业务流程变得越来越复杂,对于行政事业单位来说,传统的资金管理模式已经愈发难以符合发展需要,而应当积极应对国库集中支付改革,则能够提升行政事业单位在资金管理方面的效率,通过积极应对国库集中支付改革下的集中核算,可以处理行政事业单位的的会计处理和账务往来管理,从而提升财务核算的准确性和集中性。通过国库集中支付控制模式,能够实现全面预算和资金管理,从而更好的优化人力资源配置。从而使财政资金的使用情况得到有效的改善。

关键词:集中支付;国库;财务管理;行政事业单位;影响

在当前社会经济全面发展背景下,国库集中支付管理模式自诞生之日起就表现出强大的生命力,世界各发达国家都在积极应用。但需要注意的是,虽然国库集中支付管理模式对于行政事业单位资金管理有着诸多优势,但其尚处于起步发展阶段,在实际应用的过程中还存在一些问题。这就需要行政事业单位结合自身需求,采取相应的优化对策,从而实现行政事业单位财务管理水平的提升。  

一、国库集中支付在行政事业单位财务管理中存在的问题

(一)预算编制缺少合理性

行政事业单位在开展财务管理工作时,将国库集中支付模式运用到其中,给单位预算管理工作的落实增添了一定的标准和规定。预算编制方式较为粗放,没有结合相关法律标准来进行,给预算管理工作的落实添加了难度。就目前来看,虽然部分行政事业单位建立了自身的国库集中支付制度,但在资金预算管理流程上,仍然存在一定的问题。一方面,在资金预算流程中,员工参与度不高,预算执行审核环节的设置相对较少,仅有的审核环节控制效果也较差,审核环节人为主观因素过大,资金预算管理流于形式,未起到实质性的作用。在行政事业单位资金管理的流程中,这一问题普遍存在;另一方面,在行政事业单位国库集中支付制度中,资金预算管理流程没有纳入自己预算指标分解环节,现有的预算管理体系还不够完善,各环节衔接不够紧密,目标管理不够规范,工作要求也不尽统一。预算编制缺少合理性,难以为行政事业单位的长期资金预算管理创造有利条件。

(二)财政资金不具备透明性

在应用国库集中支付模式过程汇总,要求行政事业单位各个资金应用都要通过严格的审批才能落实。当前,行政事业单位都已经建立迎合自身运营需求的支付方式,预算资金结合相关期限进行下发,将其分配给各个行政事业单位中进行管理。国库集中支付制度得到持续的改善,行政事业单位在信息技术系统方面所提出的要求逐渐提高,这就需要及时更新和改造信息技术系统,保证信息系统满足国库集中支付制度服务中心业务规模要求,而在此过程中需要投入大量的人力、时间和资金进行技术研发,不可避免会给行政事业单位造成巨大的成本压力。

(三)财政管理灵活性偏低

将国库集中支付制度运用到行政事业单位财务管理工作中,将会给其灵动性发挥带来约制。国库集中支付制度是一个信息高度集中的管理系统,在收集各个分子行政部门财务信息的时候,需要处于全国各地的子行政部门多个部门上传信息,这就涉及到不同端口同步进行信息录入的问题,如果不能够进行科学管理与协调,将会导致在信息录入方面的分工错误风险,从而影响信息上传效率和准确性,出现财政管理灵活性不高、数据存在偏差等不同方面的问题,并且导致行政事业单位内部各成员单位难以实现财务信息的真正国库集中支付制度,阻碍了财务管理工作效率的提升,最终导致行政事业单位在资金管理上出现严重的风险。

二、国库集中支付在行政事业单位财务管理中的对策

(一)完善相关法律法规加强制度建设

国库集中支付制度2002年开始在行政事业单位推行,目前己经实施了18年,国库支付制度改革的同时也需要对相关的法律法规进行完善,逐步形成健全的法律法规体系。国库集中支付制度对预算的要求是非常高的,因此政府部门要对《中华人民共和国预算法》及其实施条例、预算会计制度进行不断地修订和完善,同时还要对《中华人民共和国国库现金条例》及其实施细则进行完善,对《财证资金支付管理办法》要制定相关的规定。我国目前的法律制度建设,首先要明确在预算执行过程中国库管理的角色和作用,进一步强调国库管理要保证所提供的服务不仅满足社会公共的需要,国库管理的监督功能和政策的具体功能。其次要对国库集中支付体系的各部门职责有明确的认识,这样可以使各部门都各司其职,部门之间往相监督与制约,促进国库集中支付改革的顺利进行。最后要集中支付过程中,在账户、资金寸头、支付等操作层面,银行可能存在问题,从而引发资金支付风险,因此行政事业单位在建设国库集中支付制度时,要重视集中支付的安全性,一方面建立一个集中化、标准化的平台来实现资金支付功能,另一方面要实现行政事业单位与银行之间的直连专线,这在能够统一调度资金支付,提升流通率的同时,保证了资金支付安全。

(二)加强资金控制体系,完善预算管理流程

资金预算控制着集团行政部门的资金支出,行政事业单位以资金预算为基础,按照各项业务之间的实际需求,来选择相应的资金结算办法,并且通过资金预算管理来对行政事业单位的资金流通加以管控。所以资金预算管理对于整个资金管理体系来说,其具有关键的作用,行政事业单位需要不断完善预算管理流程,加强资金控制体系。行政事业单位国库集中支付制度应当不断完善资金集中管理的方案,健全费用的控制体系,实现控制成本,把控管理风险,明确员工责任,加强财务信息录入的审批力度。分行政部门、子行政部门各个部门在上传财务信息之后,由财务主管和集团行政部门负责人进行多层次的审核,在审核无误之后才可以上传到国库集中支付制度。行政事业单位对于在审核批准和预算管控高额度的资金管理时要更加的谨慎严格,调整优化预算定期例会制度,形成多层次的预算管理方式。同时行政事业单位还要构建健全的现金流控制体系,制定有效的集中核算方案计划,把现金流量预算、资金集中支付以及资金业务等纳入到方案中,形成具体规定,保证现金流量编制和执行的标准化和精确化。

(三)重视财务管理,增强财务管理意识

行政事业单位财务管理者需要具备一定的财务管理意识,能够积极转变自身观念。首先,因为长时间的经济环境,使得管理者思想观念落后,所以,管理者在关注管理工作的同时,需要将更多的关注度放在管理技能、专业知识水平的提升上,重视工作技能与文化素养的培养。在实际的财务管理工作中,该行政事业单位理应秉承“以为人本”的原则,将财务人员作为财务管理的核心,确保权责统一,做好针对性的服务。不管是行政事业单位高层或员工,都应有一定的风险管理意识,而注重风险管理意识最主要的就是要注重细节,俗话说,细节决定成败。行政事业单位应该尽最大的努力来降低环境等因素所带来的不确定性,这就需要行政事业单位高层制定相应的计划,将所有不确定因素都考虑在内,并制定出应对不同情况的措施;还需要行政事业单位有对风险进行预测,以及系统的辨认风险,这样才可以做到未雨绸缪。

(四)不断加强行政事业单位财务管理工作者的素质

一个行政事业单位能否具有活力与生机,很大一定程度取决于员工的信念与才能,在财会领域,只有不断增强自己业务查算技能,并且提高对数据资料的敏感度,有意识的训练自己分析事务的水平,同时,不断更新自己的专业知识体系,能够做到以上几个方面的内容才能更好的为公司进步助力,才能在财务上算得一手明白账。但就现目前的实际情况来看,鸿源公司的财务管理人员在管理工作的观念上明显还处于相对落后的状态,在工作上独断专行,所以行政事业单位财务人员务必拥有较强说服力,让行政事业单位管理者正确认识财务管理的重要性,从而不断提升财务管理地位,让自身作用得以充分体现。较之于大型行政事业单位,在人才的吸引方面,鸿源公司除了在执行力、团队意识以及报酬方面有一些优势之外,在其他很多方面基本都处于劣势。

(五)强化资金监管力度,提高资金账户安全性

1.资金监督管理方面的建议

资金监管的开展能够对资金的控制流程和资金预算实现全方位的观察和督促,其所具有的管理集中程度使得行政事业单位资金管理得到显著的制约管控效果,在资金监管的作用下,行政事业单位所存在的错误、弊端问题能够得到及时的发现,并对资金管理错误进行改正,改善财务工作质量水平。在资金监管方面,行政事业单位可以从以下几个方面强化监管力度:

1)全面跟踪资金各个运转环节,除了大额现金之外,还应当加强对小额现金及应收应付账款的监管。

2)对会计凭证、报表、账簿等资料要加以细致的核对查实,保证真实性和有效性,以免出现资料虚假失真情况发生。

3)注重在成本支出方面的开销情况,加大对利益分配的监督管理;

4)设置专报制度,在资金监管过程中,一旦发现违规行为,直接上报给行政事业单位领导,由领导讨论处理,提升监管效率。

2.资金账户管理方面的建议

资金账户管理属于资金管控的主要内容之一,其主要包含了账户的设立、使用、变更、停用注销等几个部分。账户如果出现多头开户、管理不合理、资金从个人账户走等一些情况都会导致资金管理面临巨大风险。对于资金账户管理应当重点关注以下几个几个方面:

(1)要设置专门的印章管理人方面员,避免印章滥用,责任落实到个人。

2)账户保管人应该要详细记录账户信息变更的情况,确保账户的完整性与安全性。

3)当账户保管人出现调整,应该要对该保管人做好检查,并且尽快完成手续交接,避免遗留问题。

三、结语

在市场经济体制的逐渐完善以及信息技术的不断进步过程中,越来越多的行政事业单位开始提升财务管理的现代化水平,行政事业单位的扩张必然会让财务工作更加繁杂,分散的资金管理模式效率不高,且难以保证安全。国库集中支付制度逐步发展完善,得到了更多的关注重视,在行政事业单位当中的应用也日渐广泛。许多行政事业单位都建立了国库集中支付制度,大大提升资金管理效率,促进了透明化管理,减少了资金浪费。

参考文献:

[1]吴宇雷.浅谈财政国库集中支付对我国行政事业单位财务管理的影响[J].财经界(学术版),2017(17).

[2]刘朝敏.国库集中支付对行政事业单位财务管理和核算的影响研究[J].当代会计,2016(12).

[3]李从萍.论国库集中支付对行政事业单位财务管理的影响及应对措施[J].中国集体经济,2016(28).

[4]郭宁.论国库集中支付制度改革对行政事业单位财务管理的影响[J].当代经济,2014(20).

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