王静宜      

（青岛实华原油码头有限公司，山东 青岛 266400）

摘要：在大数据时代背景下，运用大数据手段进行企业财务管理，能够帮助企业适应市场趋势、预测更有发展的商业模式，通过精准的数据分析帮助企业对生产运用和资金使用进行科学分析与研判，有效提升企业财务风险管控能力，优化企业风险预警水平。基于此，文章对大数据背景下企业财务的风险管控和优化进行深入研究，研究企业财务风险管控中，大数据技术如何确定企业的财务风险，识别潜在的威胁，最终采取相应的措施等策略。本文希望能够帮助完善企业财务风险预警体系，增强企业对风险的抵抗能力，助力企业稳健经营。

关键词：大数据；企业财务风险；管控与优化；风险预警

随着社会经济的发展和信息技术的革新，大数据技术在社会各行各业创新发展过程中得到了广泛的应用，企业通过运用大数据技术转变了传统经营管理模式，特别是财务管理工作产生了质的变化。在大数据技术的帮助下，企业财务管理部门能够实现深度的信息化建设，运用先进的科学技术和信息技术手段收集、整理和分析各类财务数据和其他相关数据，大数据技术的运用在大量节省财务工作人员的工作量的同时，更能赋予各类财务数据和其他相关数据更广泛的价值作用，通过对结构化和非结构化数据的整合分析，挖掘潜在数据特征和价值作用，能够帮助企业更高效、更精准的发现潜在财务风险，提前响应做出优化管控，全面提升企业财务风险控制能力^【1】。

一、大数据背景下企业财务风险管控研究

大数据技术是一种从大量数据中通过搜索、收集、分析和处理等方法获得有用价值的技术，擅长将杂乱无章、没有体系、成千上万的数据信息筛选、归类、梳理和计算，我国在2013年就发布了“创建最尖端IT国家”的战略，因此大数据技术受到了极大的重视。在大数据背景下，企业财务风险管控不可避免的需要使用到大数据技术，利用上述特点，能够帮助企业防范财务风险，同时制定科学的财务管理，让企业在瞬息万变的市场竞争环境中健康发展。接下来将会介绍大数据背景下，企业财务风险管控的模式、特点、实践情况和存在的问题。

1.大数据背景下企业财务风险管控模式

大数据背景下，企业财务风险管控模式发生了很大的变化，改变了人工收集数据，分析市场并制定决策的流程，在管控思维、技术标准和体系方面都进行了明显的重构。首先，企业需要构建大数据处理中心，利用公司的内外数据做实时分析处理；其次，在人力资源方面，做到以系统为主，人力为辅，匹配完整的人力资源为系统做辅助性工作，比如数据初期的筛选、数据存储设备的维护、数据分析结果的讨论和迭代等；然后，不断更新机器学习、神经网络等算法，提高系统计算能力，运用可视化、社交网络等技术手段，将系统分析结果进行鲜明的展示；最后，建立健全的企业财务管理体系和制度，充分利用大数据中心系统，实现以大数据为基础的企业风险控制机制^【2】。

2.大数据背景下企业财务风险管控特点

（1）财务信息获取渠道增多

企业原有的数据获取渠道一般为财务报表、客户沟通、上下游产业的交流，渠道较少，即使企业想增多数据获取渠道，财务人员也很难从中获取有用信息，并且时间也并不充裕。而在大数据时代下，企业面对的困难都可以被技术手段解决，大数据分析可以根据各式各样的数据，从中找出规律或敏感点，比人工更有价值也高效。因此大数据背景下，企业财务信息的获取渠道可以有效增多，从而获取更多有用的财务信息。

（2）财务信息处理更加高效

大数据技术可以同时处理成千上万条数据，代替了原有的人工分析环节，尤其是不断更新的数据计算手段、网络数据传递方式和云计算的应用，可以极大的减少财务人员在数据采集和处理的负担，减少了奔波的时间，使得决策者和财务人员能够有更多的时间和精力针对数据分析结果进行思考，从而制定出更好的工作方案，让财务信息处理的更加高效^【3】。

（3）财务信息处理更加准确

大数据技术在数据计算方面需要利用机器学习或神经网络等算法模型，这些模型都是通过多次的训练所得到的，能够不断的学习和进化，变得更加聪明，因此在数据筛选和计算方面解决了从前财务信息处理的不精确性，得到的分析结果也更能让决策者和财务人员信服。

3.大数据背景下企业财务风险管控实践

（1）重新构建财务风险管理理念

在大数据时代下，财务人员需要抛弃从前的传统管控观念，将大数据作为新的财务风险管控核心。具体表现在，传统管控观念更强调某种信息的重要性，经常从局部入手，决策容易出现较大隐患；新的管理理念要求财务人员从财务风险管控的整体入手，全方位收集财务风险信息流，利用大数据技术分析全过程、全时间段的数据信息表现情况，利用企业制定的统一信息规范处理方法，对企业的风险管理实现实时监控。

（2）构建大数据处理中心

首先，招聘充足的技术性人员。制定大数据处理中心的开发和维护计划，系统开发需要包括数据的存储、筛选和计算，同时包括可视化界面、交互模块和权限管理。为了保证开发工作不出现偏差，企业可以聘请财务风险管控的专家顾问随时向开发人员解答数据模型的实现需求，如果企业能招聘到技术+专业+风险管理的复合型人才，将会给系统构建带来极大的帮助，能够直接影响系统的工作效率和未来效益^【4】。

其次，招聘充足的辅助性财务人员。辅助型人员的工作主要是配合大数据处理中心，将一些误差率较大、不适配系统工作范畴的工作内容从系统中剥离出来，包括数据的采集、清洗、存储，也包括计算结果的研究和反馈。数据采集方面，可以由系统自动收集一些格式规范的财务数据，比如报表、会议记录、生产记录等，也需要财务人员手动收集企业的非财务数据、外部数据和市场数据；数据清洗方面，为了增加系统计算的准确度，财务人员需要将数据内部的噪声处理掉，比如重复数据、离群数据、缺失信息的数据等，数据清洗过程可以依靠代码开发工具处理；数据存储方面，财务人员需要建立企业自己的数据库，并且定期维护，避免出现数据损坏、丢失和失窃的情况方式；计算结果研究方面，在系统计算后，财务人员和决策者需要对计算结果做进一步研究，最终做出风险管控决策，这是大数据背景下企业财务风险管控的核心步骤；计算结果反馈方面，由于大数据计算存在一定程度的误差，财务人员和决策者也有可能被计算结果误导从而制定出较差的决策，这时，需要对已经发生的财务风险做出相关的处理，并根据处理对现有的工作流程进行调整，继续迭代系统计算模型，不断提升处理中心的风险管控能力。

（3）改变工作方式

在大数据时代下，企业基于高度自动化和智能化的工作特点，能够实现数据的连续操作和实时反馈，这需要财务人员和决策者改变自己熟悉的工作方式，转变为全力配合大数据处理中心的工作模式，让整个企业财务部门实现高效的工作流程，有效提升财务风险管理的准确性和力度。

4.大数据背景下企业财务风险管控存在的问题

即使企业在大数据技术手段的帮助下有效的提升了财务风险管控效率，但是在实际的应用过程中，还是会不可避免的遇到不少问题。

（1）财务风险管控意识不足

首先，管理层缺乏对新风险管控模式的关注和学习，忽略了大数据处理中心的作用，无法有效且充分的利用大数据计算结果，也很难给系统予以反馈，致使系统无法得到长足的迭代发展，久而久之作用越来越小；其次，财务人员没有及时跟进财务信息的采集，使得大数据处理中心难以发挥百分之百的效果，计算结果往往差强人意，企业很难得到有效的风险预防对策；最后，企业整体缺乏财务风险管理观念，更多的将精力放在营销环节上，对市场、公司内外、上下游产业、客户等信息知之甚少，难以落实数据收集任务，导致对各类财务风险的对策制定不了了之^【5】。

（2）财务信息收集和使用存在风险

很多企业的管理层和财务人员对大数据处理中心的认知不足，认为其是万能的，所以在收集数据时没有做到简单的整理、合适的清洗，导致大量散乱的数据没有得到过滤，喂入数据计算模型中自然得不到正确的结果，为企业的财务管控带来了较大的不确定性；另外，由于收集的财务信息中很大可能存在虚假甚至是误导信息，由于数据使用不当，使得大数据处理中心计算出错误的结果，从而干扰到决策层的信息判断，严重的甚至会增加公司的财务风险。

（3）缺乏复合型人才

大数据处理中心的开发和使用离不开企业财务部门的工作人员，并且这份工作具备着很高的专业性，需要将技术和业务融合在一起，对人才的要求程度较高。但是，目前许多企业在复合型人才的培养方面有着极大的欠缺，特别是财务人员数量本就较少的情况，更是加剧了企业人才的缺乏；另一方面，由于大数据时代发展时间较少，市场上也缺少复合型人才，企业难以招到合适的财务技术人员，导致很多时候企业对新的财务风险管控模式难以有效运用，继而影响到公司在大数据时代背景下的持续发展^【6】。

二、大数据背景下企业财务风险管控的优势及遵循的基本原则

1.大数据背景下企业财务风险管控的优势

（1）有益于降低企业财务风险

在大数据背景下的市场环境中，企业财务管理所面临的经营风险要远大于传统市场模式，信息数据的高度共享提升企业财务管理效率的同时，也提升了企业信息数据的安全风险。企业在大数据背景下进行财务风险管控与优化可以有效降低企业财务风险，利用大数据分析技术和云计算技术能够对海量经营数据进行深入挖掘，分析潜在的经营风险和风险成因，帮助企业不断完善自身的财务风险防控体系，帮助企业管理者和决策者更加精准的预测和判断市场中可能存在的风险，进而提前采取针对性措施进行合理规避，确保企业的可持续性健康发展。

（2）有益于提升企业财务数据管理效率

在大数据背景下，企业开展财务风险管控与优化可以提升企业财务管理信息的共享性，企业为了应对大数据环境下的经营风险会构建内部财务数据库，推进财务管理和业务管理的信息化对接，深度推进业财融合，在此背景下，企业财务管理数据的可控性变得更强，内外部财务数据的共享交换效率变得更高，特别是一些集团性企业，在企业财务风险管控背景下，总公司能够借助财务数据高度共享和信息化管理模式更加高效的对子公司财务进行管控，总公司与子公司的财务数据变得互通共享，便于集团企业财务管理进行整体统一的规划部署，有益于提升企业财务数据管理效率。

2.大数据背景下企业进行财务风险管控遵循的基本原则

在大数据背景下，企业进行财务风险管控与优化可以借助大数据分析技术、人工智能技术、云计算技术对财务数据进行全方位的收集、整合、存储与分析，通过大数据分析技术进行精准测量和科学识别，深度挖掘海量财务数据和企业经营数据中存在的风险特性，进而制定针对性的管控措施来帮助企业规避经营风险，在此过程中，企业基于大数据视域进行财务风险管控必须要扭转传统财务管理思维，遵循相应的基本原则，以满足大数据背景下企业面临的财务风险特点^【7】。

（1）风险与收益的均衡性原则

在大数据背景下，企业进行财务风险管控与优化必须要遵循风险与收益的均衡性原则，从风险收益均衡角度出发，综合考量财务风险管控问题，风险管控策略和体系的制定不能够一味的考量企业经营效益，更要全面的考虑企业可能面临的风险所造成的亏损，因此，企业财务风险管控体系的设计要对企业各项收益和风险损耗进行全方位分析，结合大数据分析结果科学制定财务决策，进而有效规避财务风险，实现边际效益最大化。

（2）风险提前预警原则

大数据背景下的企业财务风险管控必须要提升风险管控策略的有效性和实时性，通过大数据分析技术对海量数据信息进行全面挖掘，总结出结构性数据的内在特征，进而对潜在的财务风险进行提前预判，这就需要企业财务风险管控与优化必须遵循风险提前预警原则，要借助各种先进的信息技术“料敌于先”，通过健全的风险防控体系来进行提前预警，在财务风险破坏企业财务安全之前就将其扼杀在萌芽当中，最大限度避免企业遭受财务风险。

（3）风险的适度承担原则

企业在开放式的市场经济环境中进行生产经营势必会面临各种各样的财务风险，财务风险管控与优化必须拥有常态化的正确认识，同时，企业还必须认识到任何财务风险管控体系都无法完全规避掉所有经营风险，因此，企业在大数据背景下进行财务风险管控与优化必须秉承风险的适度承担原则，在做到提前预警、科学防控、严格责任以及精准测量的基础上，适度承受一定限度的潜在风险，有序开展各项经营活动^【8】。

三、大数据背景下企业财务风险管控的优化研究

1.强化大数据背景下的财务风险管控意识

首先，企业需要强化财务部门管理层和普通员工的财务风险管控意识，尤其是在大数据背景下，必须加强财务风险管理观念，配合大数据处理中心建立完善的风险管理机制，让所有人形成自觉行动意识；其次，企业需要分析当前情况下影响公司发展的各种因素，依据大数据处理中心给出的计算结果，将其引入到财务风险管理体系中，给出相应的解决方案，从而加强风险管理；最后，企业需要不定时召开会议，探讨当前情况下财务部门在大数据处理中心的运用和配合方面存在的问题或缺失，及时纠正员工的懈怠心理，加强员工之间的交流，以强带弱，实现全体员工在大数据时代背景下的财务风险管控意识的共同进步。

2.构建完善的财务风险管控制度和责任机制

首先，企业需要通过构建完善的财务风险管控制度来为大数据背景下的财务风险管控工作提供参考依据和工作指导，明确大数据背景下企业财务风险管控相关工作流程和岗位职责，对财务风险防控工作的贯彻落实提供制度上的规范和约束，确保财务风险管控工作在科学有序的体系下得以高效落实和科学运行。同时，财务风险管控制度的构建与完善能够为各个工作环节明确相关管理职责，以此为着手点和依据来强化内部控制监督管理工作，进而通过制度手段全面提升企业财务风险防控能力；其次，企业在财务风险管控制度的基础上依托财务管理工作流程建立科学的财务风险责任机制，相关工作人员需要签订风险控制责任承担书，通过科学的责任机制来确保财务风险控制管理工作的公正、透明、公开。

3.完善大数据处理中心的构建

完善大数据处理中心的构建是优化企业财务风险管控的关键所在，因为前者能够给后者提供必要的数据支持。首先，提高企业拥有的复合型人才数量，无论是招聘还是自主培养，复合型人才的数量越多，大数据处理中心的应用才会越有效果；其次，在开发阶段就应该完善系统构建的需求，为后续开发工作扫平障碍，在主体功能模块开发完毕且顺利应用后，同时预留相应接口，方便后续迭代开发的顺利进行；最后，要对大数据处理中心的工作进行详细规划，对其中将人力工作转变为计算机自动处理工作的部分做到实时监控，加强在业务单元层面的反馈，以便于优化系统的工作细节^【9】。

4.加强财务人员对财务风险信息的收集与管理

加强财务人员对财务风险信息的收集与管理主要体现在两方面。

（1）信息收集

首先，培养财务人员对各类财务资料的备份和保存习惯，比如各类会计资料和市场信息的归档，当企业相关财务信息资料出现漏洞时，员工需要及时进行补充；其次，建立企业财务风险数据库，该数据库应当保存所有企业和市场相关的财务信息原始资料，为后续大数据处理中心的数据库建立提供资源支撑，增强企业的财务管理抵抗风险的能力；最后，将企业财务风险数据库的信息转存到大数据处理中心数据库时，需要对数据做必要的清洗，这也是信息收集的关键，只有格式规范的、不离群的、缺失少的数据才有必要喂入数据模型中，从而提高数据分析准确度。

（2）信息反馈

信息反馈主要体现在风险信息数据计算后，是对系统进行判断和迭代的关键。财务人员应该仔细甄别大数据处理中心给出的数据分析结果，不能一味的相信，而是应当留有余地，时刻保证对业务层面的风险预警。每当系统得到分析结果后，财务部门可以召开会议，共同探讨信息的安全性和准确性，并制定决策，如果发现系统分析结果有误，可以反馈给技术人员，与他们一同审核原始数据，及时清理掉错误数据，为系统模型的迭代提供必要的帮助。

5.构建和完善大数据背景下企业财务风险预警系统

企业在完成大数据处理中心建设和财务风险信息收集与管理建设之后，依托财务大数据库和大数据分析系统构建和完善企业财务风险预警系统，提升企业财务管理的风险预警能力，进而强化企业财务风险管控的前瞻性，将企业可能遇到的潜在风险控制在萌芽之中，最大限度避免企业出现财务风险。一方面，企业要深入推进自身各项管理工作的信息化建设，强化业财深度融合，进而通过完善的信息化管理系统收集和整合更加健全和完善的数据信息，丰富财务数据库的信息数量和类别，进而为大数据分析进行数据价值挖掘创造良好的数据库基础，提升财务风险预警的精准性；另一方面，企业财务风险预警系统不仅要采集和分析自身生产经营以及财务管理的全部信息，还要收集企业所在市场以及上下游产业链的全部信息，利用大数据技术、人工智能技术以及云计算技术进行多维度动态追踪，全方位掌握企业内部和外部的全部相关信息，深入挖掘信息价值，为财务风险预警决策提供更加全面的数据信息，进而提升财务风险预警的准确性和时效性。

6.提高培养复合型人才的重视程度

随着大数据时代的来临，复合型人才越来越重要，企业要把招聘和培养复合型人才作为人力资源工作的重要事项之一，并且还要提高重视程度。对于复合型人才来说，首先，其需要具备数据挖掘、整合和分析的能力，这是财务人员的职业素养和必要技能^【10】；其次，还需要掌握一定的大数据技术、软件开发技术、数据库开发技术和其他的计算机技术，当他们在开发和维护大数据处理中心时，能够从技术和业务两方面的角度进行考量。提高培养复合型人才的重视程度可以体现在建立健全的员工进步奖励机制，公司可以分开招聘大数据人才和金融人才，然后让他们形成合力工作，互相学习，实现共同发展，奖励机制能够提高员工走出舒适区、跨专业学习新知识的热情，有效助力公司财务风险管控的优化工作。

7.加速推进企业财务会计向管理会计进行转型升级

在大数据时代背景下，企业的经营理念和财务管理思维发生了翻天覆地的变化，随着企业业务形态和财务管理模式的转变，企业财务风险管控工作也势必会产生巨大的变化。在大数据技术应用模式下，企业传统的财务管理模式已经不能够满足新时期企业高质量发展的创新需求，传统财务管理模式也不利于企业强化自身的风险管控能力，因此，企业需要加速推进财务会计向管理会计进行转型升级，从财务管理模式本质上进行根本性调整，通过管理会计思维来强化企业对内外部相关数据信息归纳与分析的重视程度，加强对数据分析的高效利用，提升企业财务管理的信息化发展深度，进而推动企业财务风险管控工作的精细化建设，为企业提升自身财务风险管控能力奠定坚实的基础保障。

四、结语

在大数据背景下，企业进行生产经营和建设发展的过程中，不可避免的会遇到各式各样的财务风险，给企业的高质量可持续发展带来巨大的影响，因此，企业必须强化财务风险管控与优化建设，来提升自身财务风险防控能力，合理规避经营风险，确保企业资金的安全性，实现长远发展。企业需要充分结合大数据分析技术、人工智能技术、云计算技术等先进信息技术的巨大作用，构建完善的财务风险管控体系，建立健全的财务数据库，引进先进的财务风险分析与防控系统，提升财务数据收集、分析、整合的精准性，提升财务内部控制管理效率，进而帮助企业在大数据背景下更好的降低财务风险，推动企业实现高质量长远发展。

参考文献：

[1]张红梅.浅析“大数据”时代对企业财务管理的影响及对策[J].财会学习,2019,223(14):40-41.

[1]郭媛.经济转型期商贸类中小企业财务管理风险与防控策略[J].商业经济研究,2016(19):105-106.

[3]张春萍.浅谈企业集团财务公司大数据的应用发展与风险管控[J].财经界,2020(30):142-143.

[4]张敏,吴亭,李雨新.基于大数据技术的企业风险管理研究[J].中国注册会计师,2021(6):22-28.

[5]官蔚颖.基于大数据的财务风险导向管控体系[J].经济研究导刊,2020(9):101-102.

[6]尤思淇.大数据下企业财务安全管理及财务风险防控[J].财经界,2022(19):137-139.

[7]曹丽.大数据时代电力企业财务管理存在问题和解决对策[J].商讯,2019(23):64-66.

[8]张玥,秦湫喃.大数据时代企业财务管理存在的问题及解决措施浅谈[J].财经界,2020(2):103.

[9]陈旭东.大数据与企业财务风险预警的探讨[J].上海商业,2022(10):65-67.

[10]何丽.大数据技术对企业财务管理的影响及其创新路径[J].投资与合作,2022(9):44-46.