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浅析新形势下加强国有企业法律风险管理及内部控制问题

2021-05-30 20:30 来源:www.xdsyzzs.com 发布:现代商业 阅读:

王媛媛  玉溪市抚仙湖保护开发投资有限责任公司

摘要:国有企业是中国经济的重要支柱,但其在法律方面仍存在着很多的风险,这些法律风险都可能给企业带来损失,影响企业的发展。据此,本文意在探讨国有企业的法律风险并对防范法律风险提出对策。本文首先对国有企业的法律风险进行了概述,并对其成因进行了浅析,此外,还介绍了主要的几种法律风险;之后本文通过对国有企业防范法律风险的必要性进行分析,得出国有企业防范法律风险十分必要的结论,并对国有企业防范法律风险提出对策。除此之外,本文还对国有企业的内部控制问题进行了分析,并针对这些问题提出了相应的对策。希望本文能够为国有企业防范法律风险提供借鉴。

关键词:国有企业;法律风险;风险管理;内部控制;问题

一、引言

近年来,我国正在不断加强法治化建设,随着法制化进程的不断推进,国有企业在法律方面面临的许多风险也都逐渐显现出来。国有企业为了企业的可持续发展,应当对这些法律风险给予足够的重视,并对其进行防范与管理,对于这些法律风险问题,国有企业作为我国市场经济的支柱,更应该尽全力解决这些问题,及时处理,从而保证企业未来的长远发展。除此之外,国有企业也应该意识到内部控制的重要性,对内部控制中所存在的问题进行分析,并对其进行改善。

二、国有企业法律风险概述及成因

(一)国有企业法律风险概述

企业所面临的法律风险指的主要是企业在法律方面由于行为不规范等法律因素导致的企业所需要承担法律责任的可能性,这类因素可能对企业造成不利影响,同时也可能给企业造成一定的损失。国有企业作为一个法律主体,其所处的法律环境若是发生了变化,或者是其法律行为不规范,种种因素都有可能造成一些法律后果,这也就造成了法律风险。风险意味着不确定性,也意味着损失的可能性。对于国有企业而言,若是法律对于某种行为具有相关的规定,或者是企业的合同上对于某种行为具有明确的约定,而企业在其经营过程中无意或是故意违反了相关的法律规定或是合同约定,并且这种违反法规和约定的行为给企业带来的不利影响以及损失,那么则可以判定为国有企业因这种行为而面临着法律风险。

(二)国有企业法律风险成因

对于国有企业而言,若是其违反了相关的法律规定或是合同约定,并给企业带来了不利影响及损失,那么该企业则面临着法律风险。但细究其原因,国有企业法律风险的主要成因有以下几点:

1.没有建立完备的法务部门

对于很多国有企业而言,在经营管理过程中都忽视了法务部门的重要性,也忽视了对法务部门的建设,因此,很多国有企业中都没有建立完备的法务部门。法务部门的缺失使得企业对法律法规的了解程度较低,因此,当企业在经营管理过程中面临着一些问题时,缺乏具有法律意识的工作人员对此进行处理,对于法律风险的敏感度也有所不足,因而可能将法律风险的可能性转化为确定性,从而让企业承担法律后果。但值得注意的是,法律风险防控并不只是法务部门的工作,业务部门也应该具备相应的法律知识,从而减少企业所面临的法律风险。

2.风险管理意识较为淡薄

国有企业的风险管理意识淡薄是其所面临的各种风险的主要原因,法律风险也不例外。由于缺乏风险管理意识,对风险没有充分的认识,也没有对可能发生的风险进行有效的防控,而这就加大了国有企业所面临的各类风险的可能性。除此之外,由于国有企业的管理人员大多不是法律相关专业出身,对法律风险的防范意识不足,这就更加加大了法律风险的可能性。

3.没有建立完善的法律风险防范机制

企业除了加强对法律风险防范的重视,还应该付出实际行动,这主要体现在构建法律风险的防范机制上。建立完善的法律风险防范机制有助于提前发现法律风险,并提前对其进行控制,从源头上减少法律风险,从而为企业的发展提供良好的法律环境。除了事前和事中的防范,完善的法律风险防范机制也应该对事后结果进行有效处理。对于某些已经发生的法律后果进行有效地处理,在最大程度上减轻法律风险带来的不利后果。

(三)主要的法律风险

对于国有企业而言,主要的法律风险有以下几种:

1.合同法律风险

合同法律风险指的是在企业签订合同前、签订合同时和签订合同之后,由于各种原因而引起的风险。其中,可以引起合同法律风险的原因主要有三点。一是合同经办人员的专业素质不强,导致合同订立有漏洞;二是企业在合同拟定后没有对其进行仔细的审查,没有发现合同中存在的问题;三是企业对于合同缺乏重视,导致对合同的管理不严。

2.企业并购风险

随着我国经济的不断发展,我国的经济结构也一直在不断调整,许多国有企业之间都进行了重组、并购。但若是企业没有专业的法律人才,并且缺乏法律风险防范意识,那么企业在重组、并购的过程中则容易产生一些法律、财务以及内控问题,因而可能会增加法律风险。因此,企业在重组并购方面也具有法律风险。

3.财税法律风险

在国有企业的生产运营过程中,经常会涉及到一些财务操作,与之相应的还有企业的税收工作。若是企业的财务工作中操作不规范或是不符合会计准则,从而导致财务核算与税收政策并不相符,这不光会导致企业的经济损失,还会使得企业具有隐瞒收入、偷税漏税的嫌疑。

4.经营法律风险

在企业的生产经营过程中,通常需要做出很多的决策,例如投资决策、经营决策、战略决策等,这些决策都会对企业的发展产生影响,若是企业没有具备相关的法律知识,那么在进行决策时很有可能会在某些方面面临着法律风险,从而影响企业的未来发展,并且给企业带来巨大的损失。

三、对国有企业法律风险防范管理的必要性及相关措施

(一)对国有企业法律风险防范管理的必要性

国有企业在生产经营的过程中可能会面临很多的问题,对于国有企业面临的法律风险,若是不及时防范,或是法律后果发生后处理不及时或处理不当,都有可能对企业产生不利影响,并且会给企业带来巨大的经济损失和名誉损失。因此,对国有企业面临的法律风险进行防范管理十分具有必要性。该必要性主要具有以下两个方面:

1.对法律风险进行防范能够避免企业不必要的损失

如上所述,由于企业的法律风险防范意识不强以及没有专业的法务部门等原因,企业在进行相关章程的设定和签订合同时,可能无法及时发现章程或合同中存在的问题,从而形成一些法律漏洞。当企业有意或是无意中违反了这些规定或合同约定时,法律风险便暴露了出来,因此企业可能会陷入诉讼纠纷中,甚至会因为违反了规定或约定而偿付违约金,从而给公司造成经济损失。并且公司违反约定对于公司的名誉也会产生一定的影响。

2.对法律风险进行防范能够提高国有企业的法务水平

国有企业作为我国经济的重要支柱,其经营规模正随着社会经济的发展不断扩大,有些国有企业甚至拓展了国外业务,而国内法律与国外法律在某些方面略有差别,因此,企业可能不仅需要了解国内的法律,对于国外的法律也需要具有一定的了解。除此之外,由于企业面临的法律风险可能是由于违反了章程或合同约定,因此,对国有企业的法律风险进行防范首先需要企业具备一定的法务水平,这也提高了企业对于法务能力的要求,从而提高了国有企业的法务水平。

(二)对国有企业法律风险进行防范管理的措施

国有企业对于法律风险所采取的措施首先是对其进行防范,从源头上对法律风险进行控制才是最有效的避免风险的方式。对此,国有企业可以从以下几个方面进行防范:

1.建立健全的法务部门

当前国有企业应该加强对法务部门的重视,建立健全的法务部门。在建立法务部门的过程中,企业应树立正确的认知,对法律风险进行系统化的管理,而这就需要具备专业的法律人才,由专业人士对法律风险进行防范与管理。专业人员不仅能够提高企业法制化的程度,还能够为防范法律风险提供人才支撑。在建立法务部门时,除了要雇佣专业的法律人才,还应该对法务部门所涉及的范围进行详细规定,明确法务部门的职责与相关权利,使法务部门能够参与到企业的生产经营等各个环节中,为此提供法律咨询,并对企业的相关章程进行完善、对企业签订的合同进行审核以及处理企业的诉讼案件等。建立法务部门给企业提供了法律支撑,不仅降低了企业面临的法律风险,并且能够有专业人士为企业所需要承担的法律后果进行补救。

2.提高企业的法律风险防范意识

除了建立法务部门外,企业还应该加强对防范法律风险的重视程度,由于大部分企业的管理者都不是法律专业出身,在管理公司时可能没有法律风险防控意识,很容易使企业面临法律风险或是陷入诉讼纠纷。因此,企业应提高企业的法律风险防范意识,知法守法,在具有法务部门的基础上,定期由法务部门的相关人员对企业员工进行培训,普及法律知识,在企业的宣传栏、海报栏等地宣传法律知识,此外还可以张贴海报进行普及。只有提高了企业的法律风险防范意识,提高企业的法律素质、形成了人人懂法、人人守法、人人依法办事的办公环境,才能够大大降低企业的法律风险,减少企业损失的可能性。

3.构建法律风险防范体系

防范法律风险最重要的就是构建法律风险防范体系。一个完整的、系统的法律风险防范体系具有一整套法律风险防范流程,包括法律风险识别、法律风险评估、法律风险控制、法律风险规避等几个方面,对于无法规避的法律风险,法律风险防范体系还具有高效的事中控制与事后补救过程。但最重要的还是法律风险的事前预防。法律风险预防体制对企业可能面临的法律风险进行识别与排查,并提高企业内部的法律环境,对企业经营活动的合法性进行评估,当识别到法律风险时,及时进行预警,并采取相应的手段进行规避。只有建立了完整的法律风险体系,才能够做到从源头减少法律风险,从而减少企业的损失。

四、国有企业内部控制问题与对策

内部控制是一种发生在组织内部的行为,其规则的制定和实施都是由企业的全体员工和阶层共同决定的。内部控制并不会带来直接的经济收益,但是对企业而言却非常的重要,因为内部控制保证了企业信息的完整性和真实性,做好内部控制工作,保证企业信息的完整性和可靠性,能够有利于企业对潜在的法律风险进行防范。但国有企业目前的内部控制工作还存在着一些问题,据此,通过对国有企业内部控制中存在的问题进行浅析,并对此提出相应对策。

(一)国有企业内部控制问题

国有企业在内部控制方面主要存在以下三点问题:

1.内部监督机制不完善

虽然近年来,我国大部分国有企业都建立了内部控制制度,但内部控制制度并不非常完善,依然存在着一些缺点,内部监督机制的不完善就是其中一点。国有企业内部监督机制的不完善主要体现在两个方面,一个是授权批准制度不完善,另一个是内部控制组织结构不完善。这两个方面不完善使得内部控制整体较为混乱,在某些方面的分工并不明确,而这就导致了责任不明确的问题。因此,当企业出现某些问题时,由于分工与责任并不明确,可能会产生无人担责或是逃避推脱等现象,这对企业的发展产生着非常严重的影响。

2.缺乏内部控制部门建设

对国有企业而言,对于内部控制部门的工作人员的工作能力和整体素质的要求相对较高,因为内部控制部门的工作人员不仅需要把控企业全局,还需要具备相关的法律知识与财务知识。但是目前我国内部控制部门的建设并没有得到充分的发展,除此之外,由于内部控制部门对于工作人员的要求较高,这也就导致了我国国有企业存在内部控制部门建设不足的问题。

3.在内部控制过程中没有将企业文化进行融合

企业文化体现着企业的软实力,是企业的灵魂。每个企业的企业文化各不相同,企业文化代表着企业的特点与人文环境。好的企业文化能够具有很强的号召力和凝聚力,培养良好的工作氛围。但是很多企业都没有重视企业文化的建设,也没有将企业文化融入到内部控制过程中去,忽视了企业文化在内部控制中的作用。在企业的内部控制进程中,只是用呆板的章程约定去对员工进行约束,却没有将企业文化融入在其中。

(二)国有企业内部控制对策

针对国有企业在内部控制方面所存在的问题,本文提出以下三点对策:

1.加强内部控制建设

内部控制对于我国国有企业而言非常重要,加强内部控制建设、推动内部控制工作顺利进行能够帮助国有企业对其所处环境的风险进行判断和防范。由于内部控制部门的工作人员不仅具有把握全局的能力,还具有相关的法律和财务知识,因此,内控人员对企业的经营状况了解得更加透彻,加强内部控制部门建设有助于企业自身与外部机构的交流,从而推动企业的发展。

2.提高内部控制人员素质

由于内部控制部门的工作人员不仅需要把控企业全局的能力,还需要具备一定的法律知识与财务知识,因此,企业对于内部控制部门工作人员的要求相对较高,不仅需要较强的专业能力,也需要较高的专业素质。企业可以在招聘人才时就对能力和素质进行筛选,选择高能力和高素质的人才,在招聘了工作人员之后,可以定期进行专业的培训,继续提高内控人员的专业能力与素质,从而促进内部控制工作的顺利进行。

3.将企业文化融入到企业的内部控制进程中

企业文化是企业的灵魂,能够提高企业的号召力和凝聚力。良好的企业文化能够帮助企业生成良好的氛围,将企业文化融入到企业的内部控制进程中,避免只是用刻板的章程对员工进行约束,有助于企业的内部控制更好地发挥作用,从而促进企业的发展。

五、结束语

综上所述,随着中国法制化进程的推进,国有企业在法律方面面临着一些风险,而这些法律风险的主要成因是国有企业没有建立完备的法务部门、法律风险防范意识较为淡薄以及没有构建健全的法律风险防范体系。从而导致了合同法律风险、企业并购风险、财税法律风险和经营法律风险等风险。对于这些法律风险,国有企业有必要对其进行防范,应该采取防范措施进行管理,为防范法律风险,国有企业应该建立健全的法务部门、提高企业的法律风险防范意识以及构建法律风险防范体系。除此之外,本文通过对内部控制所存在的问题进行了分析并给出了对策。得出内部控制主要存在内部监督机制不完善、缺乏内部控制部门建设和没有将企业文化融入内部控制进程中这三个问题,根据这三个问题,本文给出了加强内部控制建设、提高内部控制人员素质和将企业文化融入到企业的内部控制进程中的对策。

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