安喜秀  冀中能源股份有限公司

摘要:资金是企业的血液，贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节。最近一段时间，有关上市公司资金链断裂的消息又铺天盖地而来。随着银行等金融机构对自己的债权纷纷选择诉诸公堂，多家上市公司"破"在眉睫。因此，加强资金的管理具有十分重要的意义。

关键词:公司 资金管理 控制

一、加强资金管理的必要性

上市公司以其雄厚的资本，完善的管理机制，面临着更多的机遇和挑战。信息的充分披露，使企业经营状况时刻处于公众的监督之下。资金这一最基本的要素，甚至比盈利指标更受到大家的关注。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。因此，加强资金的管理具有十分重要的意义。

（一）资金是企业偿付债务的保证。偿债能力是投资者和债权人提供决策基础，偿债能力不足，不仅会影响企业的资信，增加今后筹集资金的成本与难度，还可能使企业陷入财务危机，甚至破产。

（二）资金是企业进行生产经营的必备条件。供产销是生产经营的主要环节，都离不开资金的收付。对处于各周转环节的流动资金进行经常性分析，可以及时掌握资金的使用情况，保持企业资金的流动性。

（三）加强资金管理，能有效地防止舞弊。资金是涉及面最广、应用最广泛，并且极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象，最容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为。加强资金管理，建立完善的内部控制制度，使资金的收入、支出符合财务管理的要求，能有效地防止舞弊的发生。

（四）加强资金管理，可以提高资金使用效益。处于不同环节的资金，带给企业的回报率也不同。企业通过合理筹划，及时调整资金分布和取得途径，可以最大限度的降低用资成本，提高资金收益。

二、企业财务资金管理中存在的问题

假如把上市公司比做一个强健的巨人，那么资金就是遍布这个巨人全身的血液，要想健康、快速的成长，就必须防范各种财务风险，在资金管理方面注意以下几个方面:

（一）缺乏“科学的健康”意识。缺少资金时间价值观念和现金流量观，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，导致项目资金链条断裂。

（二）企业运营“供血不足”。资金分散、使用效率低下。主要表现在：内部多层次管理，资金沉淀严重；调剂资金余缺的能力较差,各基层单位有丰有欠;资金预算不科学，企业为急需的小额资金寻求贴现或银行贷款，增加财务费用。

（三）没有制定科学的“诊疗制度”。企业资金事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，造成流向与控制脱节，资金体外循环管理失控。

三、加强与完善资金管理的对策

（一）增强全体员工的资金管理意识

加强有关财经法纪法规的宣传学习，营造浓厚的资金管理氛围，让企业员工，只有领导充分认识到加强货币资金管理的必要性，才能充分确保企业资金的安全完整，才能形成良性循环，不断地发展壮大。

（二）建立科学的资金管理机制

1、确定资金预测模式。资金需求量的预测有很多方法，企业需结合自身实际，充分考虑各种方法的适用条件，选择适合的预测方法。

2、选择最佳筹资途径。上市公司作为独立的市场主体，可选择多种筹资渠道，如吸收直接投资，发行股票、债券或利用商业信用、融资租赁等方式。无论采取哪种筹资方式，企业都应摆正在融资活动的位置，保持良好的信誉，分散、转移筹资风险，做好事前控制。

3、确定最优资金占用比例。资金遍布各个经营环节，企业要根据自身经营状况、产品结构以及市场动态等因素来决定不同环节的资金占用比例。资金地流动像一个链条，科学的联结和合理的约束机制会减少浪费，加速资金周转。

4、加强资金预算控制。坚持“量入为出，总员控制，保证重点，均衡支付”的目的。如成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门、各下级单位的资金往来，全部纳入财务部门的控制之下。

5、建立资金的授权审批制度。明确审批人对资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围。审批人在授权范围内进行审批，经办人在职责范围内，按照批准意见办理资金的收支业务。

6、实施资金的集中管理。上市公司的资金管理应以集中管理为主，如：资金的全面预算、完善结算中心制度、统一收付、财务派遣制等。

（三）统一财务软件，完善客商管理

应用统一的财务软件，可以实现信息资源共享，推进企业财务与业务一体化发展，为资金集中管理、监督控制、规避风险提供可靠保障。金牛股份公司财务系统升级到ERP-NC系统后，可以实现集团内客商集中管理、资金余额实时查询、网上资金审批支付等功能，加速了企业资金周转，提高了资金使用效率。

（四）强化审计的监督与控制

建立高层的内部审计制度，确立其地位，明确其职能。同时，要加强企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，变“事后监督”为事前、事中和适时监督。

上市公司加强资金管理，是防范财务风险，实现管理创新，推动企业管理工作的重要环节。只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制和信息网络，集中管理，加大监督管理力度，才能促使货币资金的良性循环，最大限度地提高资本运营效能。

参考文献

[1]张建华.货币资金风险与防范[J].合作经济与科技,2006（1）

[2]沈庆祥，任丽英.加强企业财务资金管理的对策研究[J].会计理论，2006 (5)

[3]翟志华.上市公司加强和改善财务资金管理的策略[J].中国工会财会，2006(5)