吴红虹　彭文良

（池州职业技术学院，安徽 池州 247000）

摘要：企业数智化转型推动财务共享服务中心提高效率和降低成本，RPA技术通过模拟人工操作自动执行重复任务，提升工作效率，降低成本，改善服务质量。案例分析显示RPA技术在提升业务处理效率、节省人力成本、优化流程、提升服务质量等方面效果显著。不同行业应用案例为其他企业提供了流程优化和成本降低的经验。未来，RPA技术在企业数智化转型中的支撑作用，包括技术创新与融合、业务拓展与优化、人才培养与管理等方面的研究方向，值得期待。

关键词：RPA技术；财务共享服务中心；应用价值

一、引言

1.研究背景

随着企业数智化转型的加快，RPA技术成为新焦点，财务共享服务中心面临着效率和成本方面的挑战。

企业竞争日趋激烈，在当今的数智化时代对财务管理的效率提出了更高的要求，对企业的经营效率要求也越来越高，对企业经营的准确性要求越来越高。作为企业财务管理的一个重要模式，财务共享服务中心旨在将金融业务整合在一起，使金融服务效率提高起来，成本降低起来。但是，在处理大量重复性、规则性的任务时，传统的财务共享服务中心还面临着诸如效率低，人力成本高，控制错误率难等难题，而这些困难都是财务共享服务中心的难点所在。

根据统计数据显示，在资料录入、对账、报表制作等企业财务工作中，有大约70%的任务是重复性的。这些工作不但耗费大量的时间和人力，而且由于人为的失误容易发生，从而对财务资料的准确性、可靠性造成影响。而RPA技术就是为了解决这样的问题而产生的。

在自动进行财务流程中重复性的任务RPA技术可以模拟人类运行、财务过程中的反复性工作，使工作效率得到很大程度的提高。如在财务对帐方面，RPA能够从不同系统中自动获得资料，并对资料进行核对及核销，其精确度高达99%之多，其中RPA还能够做到全天24小时不间断工作，从而保证实时更新的财务资料及监视资料，做到心中有数，心有灵犀。

财务共享中心采用RPA技术进行应用，在业务办理上不但能提高处理效率降低费用，而且能改善服务质量为企业的数智化转变提供强有力的服务业务。

2.研究目的

本次研究的目的是为了为企业提供切实可行的优化战略，深入剖析RPA技术在财务共享服务中心中的应用价值。

财务共享服务中心承担的财务工作越来越多随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂而日益繁杂。但传统的金融处理方式，已经很难适应企业的发展需要。作为一种创新解决方案的RPA技术，给财务共享服务中心带来了新的契机。

一方面，RPA技术能使业务办理效率得到提高。以财务对账为例，据有关资料显示，利用RPA技术进行财务对帐，从原来的几个小时就可以把帐的账期拉近到几分钟，从而使办事效率有了很大的提高。同时RPA能够从多个系统中自动获取资料，进行核对分析，使人工操作的繁琐过程减少，错误率降低。

另一方面，RPA技术能使成本得以降低。传统财务工作所需人力成本较大，RAP可代替部分手工操作，使人力费用降低。比如在票证加工过程中，RPA可以不需要人为干预，就自动读取发票资料，分类归档，节省了很多人力及时间的代价。

此外，服务品质也可由RPA技术得到改善。通过对RPA的自动化过程处理来为决策提供可靠支持的，能够确保RPA财务资料准确、及时性强。同时在RPA能够做到24小时不间断地工作、在响应企业财务需要的情况下，使服务的反应速度和满足感得到不断的提高和提高。

综上所述，RPA技术在财务共享服务中心具有重要的应用价值。通过深入分析其应用价值，我们可以为企业提供更加有效的优化策略，推动企业财务管理的数智化转型。

二、理论基础

1.RPA技术概述

（1）技术原理

主要是运用软件机器人模拟计算机上人类的操作，RPA(机器人流程自动化),即利用软件机器人对人类的计算机操作进行模拟。它按照事先设定的规则和流程，通过识别用户界面上的按钮、文本框等元素，自动执行一系列任务。比如在金融领域，RPA可以像人类财务人员一样，自动登录金融系统，提取资料，进行计算，填写表格等操作，开展日常的金融加工工作。其实现业务流程自动化的过程通常包括以下几个步骤：首先，分析建模业务流程，确定哪些任务能够做到自动化；然后，利用RPA工具进行开发配置，对机器人进行操作步骤、操作规则的设置；最后，在生产环境中部署机器人，使其自动执行任务。

（2）特点优势

RPA在金融领域的优势很多。第一，准确性高是它的一个很重要的特征。由于RPA严格按照预先设定的规则来执行任务，不会像人类一样受到疲劳、情绪等因素的冲击，所以错误的率可以大大降低。据统计，在金融数据的处理上，RPA的正确性可以高达99.9%以上，比人工操作的正确率要高出很多。二是效率高也是突出的优势。RPA能7×24个小时不间断地工作，大量的重复性任务可以很快的处理。比如，RPA可以自动结转凭证，在月结等金融高峰期，对资产的折旧进行计提，使金融处理的效率得到很大的提高。而且RPA还具有很强的跨体系操作能力。通常情况下，财务处理涉及多个异构系统，而RPA可以在不同的系统中进行数据采集、迁移和输入等操作，这样就不需要改造系统，不需要开发API,这样就可以有效地填补企业内部的数据鸿沟。同时，在不改变原有信息系统架构的基础上，RPA的部署是灵活的，能够实现自动化，这样可以节省很多时间和企业成本。

2.财务共享服务中心内涵

（1）概念与功能

财务共享服务中心（FSSC）是企业集中管理模式在财务管理中的最新应用，将不同国家和地区实体的会计业务转移到共享服务中心进行记账和报告，确保会计记录和报告的标准化和统一结构。其目的是通过有效的运营模式，解决大型集团公司财务职能建设中重复投资、效率低下的弊端。

财务共享服务中心的功能包括总账共享、应收款项处理共享、应付款项处理共享、费用报销共享、资金结算共享、税务管理共享、发票管理共享、采购共享、资产管理共享、合同管理共享、会计档案管理等。通过将分散在各主体中的重复性、流程化、标准化的职能业务整合至共享服务中心进行服务，实现整体资源优化、降低企业成本、提高效率、提高财务管理水平、降低财务风险的目的。同时，让各主体更有精力专注自身的核心业务，提升市场竞争力，创造更大企业价值。

（2）发展趋势

财务共享服务中心向智慧化、数智化转变。未来的金融分享中心将从服务价值转变为数据价值，创造更多价值的是数据管理，是应用，是分析，是支持。共享运营的核心内容将逐步从组织、人员、流程等向更好地为集团管理提供抓手的数据、规则、标准管理等方面进行转变。

系统建设趋向于行业与金融的深度融合与微服务，针对经营环境与需求的变化，不断对不同的系统与平台进行整合。举例来说，用友的产品开发倾向于让更多的企业能够参与到财务数智化的过程中来，整合、轻量、难度更大的多个系统集成。

同时，财务共享服务模式呈现出流程的柔性化和自动化、岗位的虚拟化和碎片化、运营的外包化和众包化、平台的集成化和云端化、服务的一体化和融合化等五个发展趋势。流程将从仅支持标准化、规范化工作向支持灵活性、可扩展性工作转变，处理加速向自动化方向发展；岗位呈现虚拟化和碎片化趋势，改变内部管理方式；运营可能采用外包或众包模式，组织边界模糊化、动态化；平台将集成化和云端化，解决专业性和融合性的矛盾；服务将一体化和融合化，多种共享中心集成融合，服务内容向高价值流程工作延伸，与管理会计和业务融合。

三、应用优势

1.提高业务处理效率

（1）案例分析

某招商港口财务共享中心在未应用RPA技术之前，由于业务量庞大，财务环节通常涉及大量的数据传输和审核工作，基层财务人员人手紧张，日常疲于应对事务类工作，财务管理工作趋于弱化。例如，在银行对账工作中，通常需要针对十多家银行的近百个银行账号进行对账作业并制作调节表格，这一切均需由人工操作完成，耗费大量时间和人力。

而在应用RPA技术后，情况发生了显著变化。RPA机器人会自动登录银行网站下载电子对账单并完成SAP格式转换；自动查找银行账户的起始余额和报表号导入对账单到SAP系统；通过将其与企业账单对比生成不平账单对账记录并邮件发送给相关人员；自动打印所有对账结果以及对账调节表作纸质版记录。在进销项差额表提醒方面，RPA机器人会定期从SAP系统下载所有部门的上月余额、本月帐载进销项税额、海关待抵扣税额等报表；远程访问开票系统得到当月实际开票增值税专用和普通发票税额合计，并计算出公司实际开票税额；登录网站读取当月认证通过发票并合计公司可抵扣进项税额；访问共享盘上的增值税纳税申报表获取上月留抵税额，并最终将所有相关数据汇总到差额表 Excel文件中，最终邮件发送至相关人员。

（2）效果总结

通过应用 RPA技术，招商港口财务共享中心在提高业务处理效率方面取得了显著成效。首先，大大缩短了业务处理时间。以银行对账为例，原本需要数小时甚至数天的对账工作，现在可以在几分钟内完成。进销项差额表的制作也从原来需要业务人员在四个不同网站及表格中查找相关信息并汇总，变成了由RPA机器人自动完成，极大地提高了工作效率。其次，减少了人力投入。RPA机器人的参与使整个过程准确率达到100%，节省约90%的人力成本在银行对账方面，节省了80%的人力成本在进销项差额表提醒方面。这使得财务人员可以从繁琐的重复性工作中解放出来，专注于更具价值的财务分析和决策支持工作，为企业的发展提供更有力的支持。同时，提高了数据的准确性和可靠性。RPA严格按照预设的规则执行任务，不会出现人为错误，确保了财务数据的质量，为企业的决策提供了可靠的依据。

2.降低成本

RPA技术在财务共享服务中心的应用，不仅提高了业务处理效率，还在降低成本方面发挥了重要作用。

（1）人力成本节约

以某矿能源财务共享中心为例，该公司平均每月收票3600余张，开票1200余张，背书付票2300余张。在未使用RPA技术之前，资金环节流水回单的上传、票据的操作耗费了大量的时间，且在业务量大且紧急的情况下，难以满足时效要求。而使用RPA技术后，正常使用九个RPA财务机器人，实现了应收票据台账录入、应付票据开立台账录入、影像抓取、流水导入、余额录入等功能。这大大减少了人工操作，节省了人力成本。据统计，RPA技术的应用使得该公司在票据处理等环节节省了大量的人力成本，让财务人员有更多的时间专注于高价值的财务分析和决策支持工作。

（2）软件开发成本降低

在RPA应用技术应用的过程当中招商港口金融分成中心在开发费用上也降低了很多。传统软件开发在业务上经常要频繁的修改与维持，在企业不断变化的经营需要的时候，就要求大量的时间及资本。并且RAP技术的特点是部署灵活，没有大型地对原来信息系统加以改造的。通过对RAP技术的运用，招商港的财务共享中心可以在不需要进行复杂的软件开发和系统集成的情况下，迅速实现业务流程的自动化。例如，在银行对帐以及进销项差额表格提醒之类的业务，RAP机器人可以在没有专门的接口程序的情况下，在没有开发专门的接口程序的条件下，方便地进行数据的采集和处理，同时进行不同的系统间的数据采集和加工。这样既为软件开发节省了代价，又为业务办理和加工的效率及准确度提高了。

综上所述，RPA技术在财务共享服务中心的应用，通过减少人力成本和软件开发成本，为企业带来了显著的经济效益。

3.提升服务质量

RPA技术在财务共享服务中心的应用，为提升服务质量提供了有力的支持。

（1）流程优化

财务共享平台应用RPA有八大场景，包括应收账款对账、往来核对与核销、供应商数据管理、发票处理、固定资产管理、银行对账、银行回单下载和税务申报。以应收账款对账为例，RPA财务机器人从企业财务系统中获取应收数据及银行回单或流水中的实收数据，按照账号、打款备注等信息进行自动对账，并标注差异，大大提高了对账的准确性和效率。在往来核对与核销场景中，RPA每月结账前自动从内部系统下载往来信息，对单位往来条目进行核对，并自动在系统内核销，减少了人工操作的繁琐过程。供应商数据管理方面，RPA根据供应商提供的关键信息，自动创建数据档案，并进行管理和维护，确保了供应商信息的准确性和完整性。发票处理场景下，RPA利用OCR自动读取发票信息，并进行处理，提高了发票处理的速度和准确性。固定资产管理中，RPA可批量更新资产卡片，在系统内自动维护资产折旧、转移、报废等信息，确保了资产信息的及时更新。银行对账场景，RPA将取得的银行流水、银行财务账数据进行核对，自动出具银行余额调节表，提高了银行对账的准确性和效率。银行回单下载场景，RPA机器人自动下载电子版银行回单，并按交易拆分好之后，进行标准命名，保存到指定文件夹，方便了财务人员的查询和管理。税务申报场景，RPA可自动在企业系统中采集税务数据，计算税金，生成凭证，准备报税材料等，提高了税务申报的准确性和效率。

（2）服务质量提升表现

首先，RPA技术的运用，使得错误率大大降低。能够确保财务数据的准确性和可靠性，因为RPA严格按照预先设定的规则执行任务，不会像人类一样受到疲劳、情绪等因素的影响。如在发票处理环节，RPA可对发票信息进行自动读取、分类存档，避免了可能出现的手工操作差错，在处理过程中，RPA可以做到“随到随阅”。二是RPA技术加快了发球的输出速度。RPA能够7×24小时不间断工作，对大量重复任务进行快速处理，保证实时更新和监控财务数据。如RPA在财务高峰期，如月度结算时，凭证自动结转，资产自动计提折旧等操作，使财务处理效率大大提高，及时为企业决策提供支撑。另外，RPA技术也使服务的反应速度和满意度得到了提升。通过自动化的流程处理，RPA能够确保为企业决策提供可靠支持的财务数据的准确性和时效性。同时，RPA能够实现对企业财务需求的24小时不间断工作，对服务的响应速度和满意度都有提升。

四、实际案例分析

1.不同行业的应用案例

（1）制造业案例

以某高铁设备制造企业回款凭证生成流程为例，该业务流程每日执行，认领业务量较大，大约十几个归集账户。在未应用RPA技术之前，高重复性的系统操作以及较大的业务操作量给财务人员带来了沉重的负担。

应用RPA技术后，ERP录入回款信息后可直接审核，无需人工二次审核回款信息，该项业务在实施的过程中达到90%的流程自动化。通过自动制单、制证，不仅人工8小时的工作可以被机器人1小时完成，还带来了诸多收益和效果。首先是高效率、高频率的处理业务，RPA机器人能够快速准确地处理大量回款凭证生成任务，确保业务的及时处理。其次是整体批量操作，保证准确性，避免了人工操作可能出现的错误。最后是及时生成凭证，无需等到月底，为企业的财务管理提供了实时准确的数据支持。

据统计，该企业在应用RPA技术后，每月可节省约90%的工时，大大提高了工作效率，降低了人力成本。同时，由于凭证生成的准确性提高，减少了因错误凭证导致的财务风险，为企业的稳定发展提供了保障。

（2）能源业案例

比如手工日记帐分录流程的英国某能源供应商。在RPA实施之前，这一过程涉及大量的人工工作，同时需要协调多个不同的系统才能完成。大量日记帐每月底都要进行创建和修改，在规定的时间内完成2名员工的工作时间约70个工时。而且员工加班或雇佣临时员工，都需要在月底业务高峰期延长。

RPA实施后，情况大为好转。RPA可对大量财务资料进行跨系统自动处理，而机器人则代替员工进行业务，使资料处理时间大大缩短，效率也随之提高。RPA为员工减轻了工作量，同时也缓解了上班高峰期人手紧张的问题。机器人可以自动检查输入是否符合ERP系统的要求，如果没有达到，就会把错误的截屏还给发起者，而工作人员只需要负责审核输入的内容就可以了。

通过实施 RPA，该能源供应商每年可节省5万英镑。仅财务共享服务发展中心就实现了8个流程的自动化，在时间和资金方面带来了6倍的投资回报率。此外，财务共享服务发展中心还将RPA推广到人力资源和IT等部门，为公司节省了超过10万英镑的软件开发成本。

2.案例总结与启示

（1）经验总结

流程优化方面：在不同的行业中，RPA技术在财务过程中都实现了最优化的案例。比如，高速铁路设备制造企业在制造业中，通过RPA,提高了业务处理效率，从而实现了回款凭证生成流程的自动化。能源板块中，能源供应商利用RPA对财务数据进行跨系统自动处理，使员工的工作量得到了降低，数据的处理精确性、效率也得到了提高。这些案例表明，RPA可以优化大量、重复、标准化的业务流程，在人工操作中避免了繁琐的过程，也避免了可能出现的差错。同时，RPA能够将不同的系统进行整合，从而实现数据的自动采集、处理、传送，使流程的完整性、可循环性得到提高。

成本降低方面：成本节约是 RPA技术带来的显著优势之一。在制造业案例中，企业通过 RPA节省了大量工时，降低了人力成本。在能源业案例中，能源供应商通过实施RPA，每年节省了5万英镑，并在软件开发成本上也有显著降低。这主要得益于RPA可以替代部分人工操作，减少人力投入，同时其灵活的部署方式无需对原有信息系统进行大规模改造，降低了软件开发成本。

（2）启示与建议

对其他企业的启示：其他企业可以借鉴这些成功案例，首先对自身的财务流程进行全面分析，找出那些大量、重复、标准化的业务环节，这些环节是RPA技术应用的潜在领域。例如，企业可以像高铁设备制造企业一样，对回款凭证生成、费用报销等业务流程进行自动化改造；或者像英国能源供应商一样，对日记账分录等财务流程进行优化。同时，企业在应用RPA技术时，要注重与现有信息系统的整合，充分发挥 RPA跨系统操作的能力，提高数据处理的效率和准确性。

实施建议：在RPA技术的实行方面企业就要先从试点工程做起逐步进行。在试点的时候可以选取一些相对简单的、较危险的业务流程例如发票的办案、银行对于帐等等进行试点，并且在试点过程当中，要不断的去总结经验来优化RPA机器人的操作过程与规整性，与此同时企业还要要加强对员工的培训，要使工作人员对RPA机器人有较好的认识以及应用，使员工与RPA机器人是可以共同提高业务处理的效率及为RPA服务中心提供服务方面的质效的，从而使得RAP机器人是能实现企业可持续性的，也只有当RAP机器人才能实现企业在RAP中能够不断地创造价值的时候企业还要建立有效的监视及评估的机制并且要定时地进行RPA技术在应用方面的效果评估，并且要对出现的问题以及加以及时地发现并进行调整，这样才可以保证RAP机器人是企业能够持续不断地创造出企业的价值。

五、结论与展望

1.研究结论总结

本文探讨了RPA技术在财务共享服务中心的应用价值。RPA技术显著提升了业务处理效率，缩短了处理时间，如在高速铁路设备制造企业中，原本需要8小时的人工工作现在可以迅速完成。同时，RPA技术有效降低了成本，特别是在人力成本节约方面，财务人员得以专注于高价值工作，节约了大量人力成本。软件开发成本也因RPA技术的灵活部署而降低。此外，RPA技术提高了服务质量，通过流程优化确保了财务数据的准确性和可靠性，降低了错误率，并实现了无间断工作，提升了业务输出速度和服务满意度。综上所述，RPA技术在财务共享服务中心具有重要的应用价值，不仅提高了业务办理效率、降低了成本，还提升了企业在市场竞争中的优势和服务质量。

2.未来研究方向展望

随着技术进步和企业数智化转型，RPA技术在财务共享服务中心的应用前景广阔。未来研究方向包括技术创新与融合，如人工智能和机器学习的结合，区块链技术的应用，以及云计算与边缘计算的协同发展。业务拓展与优化方面，RPA可应用于更多财务流程，如预算管理、成本控制和财务分析，并优化业务流程以适应变化需求。同时，加强与其他业务部门的协同，提高整体运营效率。人才培养与管理方面，需要培养懂财务和技术的复合型人才，并建立有效的管理机制，关注员工职业发展，提供转岗培训和职业开发机会。

总之，未来可从技术创新及一体化、业务拓展及优化以及人才培养与管理上拓展RPA技术在财务共享服务中心应用范围，为企业数智化转变提供更强劲支撑，从而提高RPA技术的应用价值。

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[注]基金项目：安徽省高校人文社会科学重点项目(SK2021A0982)；2022年高校优秀青年骨干教师国内访问研修项目（gxgnfx2022161）