蒋贡举 河南神火国贸有限公司

摘要：在不断增加与扩大我国集团企业数量及规模的同时，也对集团财务管理及控制提出了更高地要求，为此，集团企业必须按照自身管理需求进行财务管理系统的合理选择，以此对集团财务管控工作地顺利开展提供强有力地支撑。现阶段国内集团企业财务管理中应用最多的为NC  系统，该系统能够对集团所有信息进行集中与监控，能够实现资源优化配置及资源使用率提升等目的，是集团财务管理水平提高的重要途径。为此，本文主要对NC系统管理的作用及NC系统的集团财务管理需求进行分析与探究。

关键词：NC系统；集团财务管理需求；作用

1、NC系统管理的作用

1.1NC系统财务监控有效性。“资金集中收付、会计分级核算、全面预算管理、数据综合分析”为集团企业财务管理体制的根本内容，NC系统对该体制内容全面落实，在财务数据集中的前提下，可达到集中管理、监控企业财务资源与业务的目的，是集中管理、调配资金的重要手段。通常选取总账、报表与固定资产作为集团财务的主要构成部分，基于NC系统实施财务管理，可确保数据具有真实性、有效性，能够进一步规范会计核算，对资金与开户的监控力度可有效增强，能够将资金使用效率充分发挥出来。除此之外，NC系统的应用，还能对财务信息分析的准确性进行有效提升。集团往往选取4个报表模块，分别为月度快报、资产负债、损益、主要财务指标，以此达到由帐薄进行会计数据提取，且形成会计报表。以公司自身与2个控股公司为例分析，当以上公司具备8个核算点，按照月底前4天结算编制公司及合并会计报表分析，可对财务人员劳动强度大大减少，且能够达到工作效率提升的目的。

1.2NC系统财务管理规范化。NC系统地应用，可固化财务管理流程，降低人为控制，进一步规范各个管理岗位人员工作，实现财务管理标准化、合理化。在业务流程制定方面，业务部门不仅要充分考虑财务预算、业务实施、财务处理等多方面因素，还应严格遵循相关规定进行有关业务处理，对财务信息传递不规则问题予以消除，对公司业务处理效率、财务管理效益进行全面提升。集团管理者可利用财务系统内所有数据，找出管理过程中存在的不足，及时处理。

1.3NC系统财务管理精细化。集团财务部门能够及时处理业务，且能够对各类财务信息及时提供、反馈，如公司采购、销售、成本等，达到财务部门与业务部门无缝对接。从方方面面实现财务精细化管理，如资金精确管理、库存物资价值分析等。通过NC系统，集团能够对项目、部门二级核算加以细化，并能够将集团下属公司的所有项目收入、成本费用、效益数据等进行有效提供，同时与集团经营业绩考核指标分解、落实等有效配合，达到成本费用管控力度加大及劳动生产率提升的目的。

1.4NC系统改善集团经营管理。集团财务部能够及时加工处理财务数据，对财务管理起到决策、支持效用。NC系统能够及时反馈、跟踪集团所有经营环节，对其关键环节起到预警作用，如库存、销售等，能够综合分析集团内部主要业务的财务指标，进行集团总体运营财务数据地提供，能够将数据提供给集团管理者，为其经营决策提供保障。

1.5节约管理成本，提高管理服务效益。在进一步扩展集团经营业务的同时，利用网上支付系统与NC系统，可实现跨地域统一财务结算与会计核算功能，是财务管理远程化、集中化与零距离监控得以实现的重要支撑。

2、基于NC系统的集团财务管理需求

2.1应用集成平台基础信息需求

集中式财务管理模式为集团企业选取的主要方式，在集团财务管理中，其财务政策、标准具有统一性，且需进行集团各单位标准会计科目统一设置，以此达到会计信息可比性及财务集中管理的目的。下属单位可对集团企业的基础性设置直接使用，以此确保财务信息系统建设的可靠性、一致性。

按照集团企业对下属公司财务运行状况监督管理需要，需进行集团统一的会计科目体系及辅助核算类型地建立，各子公司能够使用集团建立的会计科目，无法做出修正，在集团会计科目前提下各子公司可按照自身业务需求进行各类明细科目、辅助核算类型地适当添加。按照集团管理需要集团会计科目设置内的功能可对集团所有模块的基础科目进行定义，在基础科目定义中需对各类需求加以充分考虑，如集团统计分析、预算口径等，进行完整科目体系规划，随后根据需要对所有子公司进行分配。

2.2资金管理

选取NC系统进行资金管理，各单位能够向系统内及时录入对资金增减造成影响的业务，同时集团资金监督控制力度需加强，要求集中管理及调度资金，以此保证集团能够对资金动向及时掌控，还需提高信贷管理水平。

2.2.1资金日报需求。每日子公司都需在资金上报系统内准确录入账户资金余额、可用资金，该工作具有较大工作量，无法确保其及时、准确，如何利用凭证实现传递速度加快已成为摆在财务人员面前的一道难题。通过NC系统，集团可对其系统内资金日报直接利用，以此对各个下属公司资金状况进行实时动态分析、监督。

2.2.2资金集中管理需求。子公司可共享资金，需严格控制资金调动，此时财务总经理、销售经理等需做好监督管理工作，要求系统内全面反映资金调动的各个环节，如审批流程等。在资金集中管理需求分析中，可分为2点：其一资金收支2条线与银行账户集中管理的实施，集团内达到集团开户银行、资金集中管理，可在集团内进行资金管理结算中心的建立，在银行结算中心可进行一个总账户开设，并为所有子公司进行分账户开设，达到收支2条线的目的；其二，存管协议签订，要求子公司银行存款收入账户资金与相应数额规定相符后，银行可向结算中心自动上划，子公司有资金需求，可通过结算中心放款，进而将结算中心资金池的调节功能充分发挥出来，同时能够达到资金使用成本大幅度降低的目的。

2.2.3信贷管理需求。集团子公司如存在资金信贷业务，通过NC系统能够将其资金信贷业务所有环节充分反映出来，如签订协议、变更、贷款收回等，并向财务系统传送有关数据。同时资金信贷业务可选取该系资金管理统模块内的信贷管理进行分析，一般利用外部贷款合同的方式对企业和外部筹资单位往来资金管理，系统可完成放款、收回本金、计算及收回利息等环节。如报账中心未应用，则信贷管理业务可选取信贷管理结合总账的方式，如选取报账中心系统，则信贷业务处理模式为信贷管理+报账中心+总账。

2.3往来管理

外部往来与内部往来管理为集团往来管理的主要构成部分。一般选取应收应付管理方式作为外部往来管理的主要方式；选取内部协同、集团内部对账模块方式作为内部往来管理的主要方式。通过NC系统的应用，可全方位、多角度将与客商间的往来业务数据提供给集团总部及各个子公司。利用账龄统计分析，能够对各个客户应收账款的账龄分布现状、应收余额进行及时掌握，降低坏账出现地机率。通过集团内部协同分析，可降低人为失误；同时内部对账，可及时找出记录各项业务时出现的误差，并选取科学有效的措施加以处理。

2.4报表管理

根据企业会计准则规定，以母公司与子公司单独编制的个别会计报表为前提，对集团企业内部交易影响个别会计报表的行为加以抵消，将企业集团经营成果、财务实际情况及会计报表变动等真实展现出来。

按照隶属关系集团核算单位可进行报表单位结构体系建立。按照以上结构体系，分层实现汇总、查询及采集处理报表数据。且按照报表对内、外报送性质分类管理全部报表。集团总部也可进行对外会计报表的统一设置，内部管理报表则需按照各个核算单位自身需求进行设置，为达到上报报表表内、表间数据具有正确勾稽关系，需进行报表审核公式的制定。

3、结束语

综上所述，随着社会经济发展速度地不断提升，我国财务管理水平也得到了极大地提升。将NC系统应用到集团财务管理中，可实现财务监控有效性、规范化及精细化，节约管理成本，提高管理服务效益。通过集团财务管理需求分析，才能实现集团财务经营管理水平的进一步提高。

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