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太平洋保险公司内部审计参与风险管理探析

2017-06-16 23:07 来源:www.xdsyzzs.com 发布:现代商业 阅读:

程海彦   中国太平洋财产保险公司绍兴中心支公司

摘要:本文首先对内部审计进行了简要概述,并对我国保险公司现阶段开展内部审计工作中的缺陷进行了分析,最后从太平洋保险公司出发,对太平洋保险公司内部审计参与风险管理的途径展开了探讨,希望对我国相关领域的全面发展起到促进作用。

关键词:太平洋保险公司;内部审计;风险管理

一、内部审计概述

(一)内涵

    企业运行过程中所产生的财务信息的真是性、内部控制合理性和生产活动有效性等的评价,就是内部审计[1]。企业运行过程中,通过加大内部审计力度,有助于对自身经营管理制度进行完善,还有助于对企业的经营状态进行全面掌握,促使企业在实现自身发展的过程中,严格遵守国家财经法规,最终确保企业的健康长期发展。

(二)作用

第一,监督作用。企业要想实现可持续发展,就必须对自身的经营活动进行有效监督,这就需要通过内部审计来实现。企业财经问题是无法通过外部审计及时发现的,内部审计工作中产生的大量数据才可以对企业的发展状态进行直接显示。因此,内部审计可以对企业进行有效的监督;第二,服务作用。内部审计工作开展中,会产生大量的数据和信息,这些资料可以对企业运行状态、财经情况等进行全面反映,企业经营者可以利用这些资料有针对性的制定发展决策和企业规划,因此内部审计可以为企业的健康发展而服务;第三,控制作用。作为独立职能部门,企业内部审计机构在运行的过程中对企业的发展具有控制的作用。内部审计机构可以对企业在一段时间内的经营效果进行综合性整体评价,客观、科学的评价,可以对企业经营者的未来发展决策起到决定性影响,因此,企业经营中,一个重要的内部控制内容就是内部审计;第四,评价作用。由于独立性是内部审计机构的一大特点,因此其在运行中,能够对其他机构进行客观的评价,对相关部门运行中的缺陷应用数据和理论知识来表明,最后还可以从整体上对企业的规划、运行方式等做出评价,为企业未来的发展指明方向。

二、我国保险公司内部审计的现状与问题

(一)内部审计观念落后

    从整体上来看,我国多数保险公司在开展内部审计工作的过程中,相关工作人员的审计观念都存在滞后性的特点[2]。首先,保险公司领导在工作中,将工作的重点放在了产品的开发和营销方面,一定程度上忽视了内部审计工作的重要性,这就导致公司职工也会忽视内部审计工作的功能,内部审计价值无法充分发挥出来,阻碍了此项工作的顺利开展。这就在一定程度上降低了企业规避风险的能力,从长远的角度来看,不利于企业的健康发展。

其次,内部审计人员将监督作为日常工作开展的重点。这是我国传统内部审计工作中的主要内容,在这一落后的工作理念基础上,内部审计工作人员将自身放在了监管企业运行的位置,内部审计工作的开展以监督各个部门为主,导致内部审计部门同被审部门之间的关系存在不和谐因素,不利于内部审计工作的顺利开展。

    再次,内部审计部门没有形成良好的风险意识。这就导致内部审计工作开展中,无法对相关资源进行充分的利用来提升公司规避风险的能力,内部审计的价值没有充分的发挥出来。

(二)内部审计运作不规范 

第一,我国保险公司在运行的过程中,并没有针对内部审计工作制定长期可行的计划,仅有的短期规划中,也没有将风险评估这一核心内容充分体现出来[3]。具体体现在保险公司运行过程中,每一年的内部审计工作都在发生变化,从而导致内部审计工作成为一种暂时性、可有可无的工作,无法从整体上对公司的长期运行保驾护航;第二,内部审计技术缺乏先进性。目前,我国部分保险公司在经营过程中,仍然将手工查账的方式作为内部审计工作开展的主要方式,信息化建设力度不足,无法对公司运行过程中产生的各项数据进行高效、全面的搜集,更没有对先进的分析技术和审计软件进行应用,导致数据利用率较低,审计结果的精确性、可靠性偏低;第三,后续审计制度缺乏统一规范。公司没有对审计结果进行深入的分析,也无法对审计结果进行充分的利用,因此审计工作无法更加有效的指导公司的未来发展,内部审计工作形同虚设。

三、太平洋保险公司内部审计参与风险管理的途径

太平洋保险公司内部审计参与风险管理的目标在于可以更好的为客户承担并转化风险,从而在为客户提供有效服务的基础上,将自身的经营风险进行化解,提升自身防范风险的能力。同时,太平洋保险公司在对内部审计进行应用的过程中,不仅可以实现风险防范,同时还可以完善内部治理结构,有效开展风险管理工作。

(一)更新内部审计参与风险管理观念

新时期,要想确保内部审计工作有效参与公司风险管理,太平洋保险公司必须在企业文化中融入内部审计能够将风险管理的理念。这是由于公司发展中,要想切实提升风险管理效率,单纯依靠风险管理部门是不科学的。公司运行中全体职工都必须拥有较强的风险管理意识,才能够在工作中更加具有针对性和效率,也只有这样,才能够在公司各项业务流程中充分融合风险管理,通过共同努力提升公司规避风险的能力[4]。而通过开展内部审计工作,可以对公司一段时间内风险管理工作落实的情况进行充分的掌握,同时对内部风险控制机制的科学性进行监督,从而在内部控制制度中对职工的行为准则和道德规范提出要求,最终确保公司长期运行中形成的企业文化,可以指导工作人员的行为,并从整体上提升公司规避风险的能力。

(二)创新风险管理审计工作方法

太平洋保险公司要想在风险管理工作中将内部审计工作的功能充分发挥出来,就必须确保公司运行中的每一个环节都能够同内部审计工作进行紧密的融合,要想实现这一目标,创新风险管理审计工作方法是关键:

第一,加强内部审计部门同各个部门之间的联系。在对审计计划进行制定以前,审计人员应对企业内部各个部门运行状态进行详细的调查,并同被审部门交流观点,在互相信任的情况下,才能够提升审计规划、目标以及内容的科学性,同时审计工作的开展,也可以得到各个部门的权利配合,内部审计工作的功能也才能够充分发挥出来[5]。同时,在同被审部门进行交流的过程中,可以对公司的运行状态和存在的问题及时的了解,并在审计结果报告中显示出来,公司就可以及时的制定解决措施,为提升公司规避风险的能力奠定良好的基础。

第二,创新内部审计手段。在风险管理中应用内部审计,审计工作可以将大量的资料、数据以及信息提供给风险管理人员,帮助其对风向进行衡量和识别,并通过相关审计建议,提升公司规避风险的能力。因此,内部审计工作开展中将产生大量的数据和信息,传统的以手工为主的统计方式已经无法满足现代审计工作发展的需求[6]。太平洋保险公司必须加大内部审计信息化建设力度,通过应用专业的内部审计软件和计算机,提升信息搜集、处理和分析的能力,并在利用电子化平台的基础上高效完成会计核算、业务管理、客户服务等工作,提升内部审计工作效率。近年来,我国保险公司在经营过程中,公司产品在网络上的销售业绩越来越高,因此应用信息技术展开内部审计工作,也是顺应公司发展的重要途径[7]

新时期,太平洋保险工作在促使内部审计参与风险管理的过程中,应努力实现方法的创新,通过应用信息技术来收集、侦查、发现各种风险管理审计数据,并通过电子化平台加强同客户之间的交流。通过审计信息化建设,实现动态和静态设计的结合,努力促进审计风险的降低,更好地展开风险管理工作。

结束语:

    综上所述,在我国保险市场飞速发展的背景下,太平洋保险公司必须从提升内部管理质量的角度出发,不断提升自身的综合竞争力。在这一过程中,太平洋保险公司必须对内部审计工作的重要性产生深刻的认知,并从内部审计理念和技术两个角度出发,将内部审计工作同企业的文化进行融合,确保内部审计工作能够同企业经营过程中的各个环节进行紧密的融合,为企业健康的发展奠定良好的基础。

参考文献:

[1]田丽云,尹钧惠.内部审计参与风险管理的动因及其运作探讨[J].现代财经-天津财经学院学报,2014,24(8):40-43.

[2]张秀英.内部审计参与风险管理的动因及其运作探讨[J].赤峰学院学报(自然科学版),2015,27(2):124-126.

[3]田国双,吕红梅.企业内部审计参与风险管理若干问题探讨[J].林业财务与会计,2014(9):40-41.

[4]黄季红.刍议我国内部审计参与企业风险管理的职能定位[J].湖北经济学院学报(哲学社会科学版),2015,24(1):39-40.

[5]张航,侯勇,杨立敏等.风险管理导向的内部审计在我国银行业中的研究[J].科学教育家,2015(12):35,38.

[6]王如涛.信息系统环境下内部控制与企业风险管理[J].时代经贸,2014(11):113-114.

[7]刘冬荣,贺勇.基于模糊数学的内部审计参与风险管理研究[J].价值工程,2015,26(2):119-123.

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