设为首页 | 加入收藏 | TAG标签 | 网站地图 现代商业杂志社-国内统一刊号:CN11-5392/F,国际标准刊号:ISSN1673-5889,全国中文流通经济类核心期刊
热门搜索:金融机构 公司价值 认知度调查 风险管控 内部审计 秦皇岛市 方法 财会人才 张家界 开发策略

财会研究

当前位置:主页 > 文章导读 > 财会研究 >

“一带一路”环境下税收行业面临的机遇与挑战

2019-12-17 19:17 来源:www.xdsyzzs.com 发布:现代商业 阅读:

佟诗琪   杨丽 辽宁师范大学

基金项目:辽宁师范大学“教师指导本科生科研训练项目” 阶段性成果,项目编号CX201902067

摘要:随着“一带一路”倡议的实施,我国涉外业务日益频繁,经济市场面临一个新的局面,同时也对税收服务提出了新的要求。“一带一路”沿线多为发展中国家、新兴市场国家,其经济、政治、文化等状况具有特殊性,我国原先构建的税收制度已不能满足时代发展的需要。因此,找到一种适合时代发展的税务体系为我们的重中之重。为实现这一目的,税收行业面临着全新的机遇与挑战。

关键词:“一带一路”;税收;机遇与挑战

中图分类号:F812.42F125   文献识别码:A   文章编号:1673-5889201934-0000-02

一、“一带一路”倡议的起源与发展的背景

(一)“一带一路”倡议的起源

“驼铃古道丝绸路,胡马犹闻唐汉风。”此诗描绘了一幅古丝绸之路的景象。历史上,丝绸之路作为横贯亚欧大陆的贸易交通线,架起东西方经济文化交流的桥梁。在21世纪,丝绸之路又承担了新的使命。201397日,习近平主席在哈萨克斯坦发表重要演讲,提出共建“丝绸之路经济带”,促使沿线各国经济联系更密切、合作领域更广阔,造福沿线各国人民。

(二)“一带一路”倡议的发展背景

当今世界不断发生着变革,国际金融危机影响持续显现,世界经济格局有待调整。各国都在积极寻找新的发展路径,试图在世界经济竞争中占据先机。

“一带一路”倡议,是基于我国特殊的经济背景产生。当下,中国经济发展的背景可概括为四个方面。

1.产能过剩。目前中国的生产力水平大大提高,但生产能力没有与需求量相匹配,供给不正常地超过需求,造成产能过剩的局面。要解决这些问题,可通过“一带一路”发掘市场潜力,促进投资和消费,从而解决过剩问题。

2.中国油气、矿产资源对国外的依存度高。由于中国的地理环境,我国的油气、矿产资源对国外的依存度较高,这些资源主要通过海路进入中国,渠道单一。“一带一路新增了陆路资源通道,对多元化获取资源有显著的影响。

3.工业设施集中于沿海,若遇外部打击,易失去核心设施。从历史的角度看,在近代资本主义侵华时期,沿海地区受资本主义浸染较深,封建经济瓦解的较为彻底,且沿海地区交通运输便利,经济基础较好。但这一条件也有弊端,即沿海地区一旦遭破坏,可能造成极为严重的恶果。相比之下,中国西部地区地广人稀,基础设施少,通过一带一路加大对西部的开发,有利于维护国家安全。

4.中国边境状况处于最好时期,邻国与中国合作的意愿普遍上升。中国与14个国家毗邻,边界情况复杂。我国边境地区状况可简单概括为:“人口不多,民族不少;面积不小,发展稳定任务不轻”。与内地相比,边境地区经济社会发展相对落后,维护边境地区稳定发展任务重大。

在这样的背景下,推进一带一路建设既是我国经济发展的需要,也是加强与世界各国互利合作的关键。

二、现存税务体系的弊端

当前中国税收制度是经1994年全面改革,经过二十多年的发展,不断完善形成。随着时代的变迁,在当今的时代背景下,中国的税收制度逐渐无法配合发展,显现出很多弊端。如:

(一)税收征管制度不健全

税款的征收、管理、检查三大环节的衔接配合是提高工作质量的关键。征管环节是税收工作的基础,是其中至关重要的一环。现如今,我国的税收征管制度仍存在一些漏洞。具体表现为:

1.征收流程工作效率不高。一般来说,企业出口退税需上报资料多、税款计算繁杂,变化频繁,因此管理难度增加,难以做到公正、高效。对于出口货物,在出口退税审核出示报关单的环节,存在着一些问题。一方面海关无法对每一个企业每一份报关单的货物现场开箱核验。另一方面,不能避免企业开具虚假报关单骗税的情况。

2.税款征收监察力度较低。税务机关对纳税人的登记管理不严谨,存在“漏网之鱼”,有些纳税人没有到当地税务机关办理登记手续,因此漏征漏管等现象较为严重。有些地方税务机关对税务监察重视不够,忽略日常的监察。在实际工作中,大多只注重税款的查补,轻于对违反者的罚惩,导致很多人存在侥幸心理,利用各种手段逃税避税。

3.税收法律体系不够完善。现行的法律体系并不能对税收征管的各个方面都做出详细可行的规定。当前我国税法内容存在漏洞,税务机关的裁定权力过大。譬如,对企业 “三金一费”(即残疾人就业保障基金、价格调节基金、防洪基金、工会会费),企业上缴金额完全取决于与税务机关的关系。税务机关的权力过大,人为操纵的现象严重,会造成不公平的徇私现象。

这些税收征管上的问题,都会阻碍我国税务体系的发展,阻碍社会经济的发展。

(二)税收制度缺乏创新

随着时代的进步,我国原有的税收制度已不能满足时代发展,出现了一定的缺陷与落后之处。

我国目前采用复合税制体系,以流转税和所得税为主, 资源税、行为税等税种为辅。这种税制对过去的经济发展起到非常重要的作用。但在当今的时代背景下,这种税制体系并不能更好地配合“一带一路”倡议的实施。

当前,“一带一路”沿线基本都是发展中国家,这些国家的基础设施建设较弱,税务体系发展水平不统一,优惠政策不尽相同,多方面因素导致中国企业始终面临一个复杂陌生的税务环境,中国企业面临着重重风险。除此以外,重复征税、遭到歧视待遇、缺少利用法律渠道维权的意识、反避税和转让定价问题上被调查等也是企业面临的涉税风险。

(三)税收高等人才稀缺

时代的变革,也促进了各行各业的发展。有发展的地方,就有挑战,有机遇。从改革开放到“一带一路”倡议的实施,我国税收行业发生了翻天覆地的变革。2016年《“互联网”+税务行动计划》的推出,标志着我国进入了税务信息化的新阶段。在全行业信息化的时代背景下,信息化在税务办公系统中的应用越来越广泛,信息技术在多个工作环节都有了具体的应用,如发票管理、费用报账、财务分析等。通过应用信息化技术,以往繁琐的工作流程得以简化,节省了时间和人力,减少费用的支出,大大提高税务工作效率。

只有所有税务人员都参与到信息化建设中来,在掌握税务工作的基础技能外,更熟练掌握本岗位所需的信息化技能,信息化才能更好地应用,信息管税的优势才能更好地体现。为了顺应信息化的发展,我国财税领域急需财税管理与计算机应用相结合的复合型人才。而现阶段,我国能将财税管理与计算机应用相结合的信息化复合型人才仍处于稀缺状态,市场急需高等的税务复合型人才。

三、优化税收政策,助力“一带一路”

时代在不断向前走,各个领域都在不断变革以顺应时代潮流。为更好地配合“一带一路”倡议,我们也应对税收政策进行改革。具体措施包括:

(一)完善征管流程

随着“一带一路”倡议的实施,跨国交易日益频繁,而如何在跨国交易中保证我国的财税权益,是财税人员面临的挑战。

为保证本国财税权益,我们应加快完善税收征管流程。可采用政策手段,建立符合市场环境的征管制度。譬如,“一带一路”倡议中像广东、深圳、海南等临海重点城市,开展跨国交易的企业多,为有效维护我国的税收权益,可设立独立的涉外税收部门。税收也应与公安、工商、涉外等部门密切合作,促进信息的交流与共享,确保信息的及时性、可靠性,以顺利开展税收工作。

为促进我国货物出口,国家简化了出口退税流程。通过实行出口退(免)税企业分类管理,对纳税信用好的企业简化管理,该类企业在申报退税时不必提供纸质凭证,电子信息核对无误则将在2个工作日内办理退税;对纳税信用差的企业采取强化管理,从严审核。实施差别化管理,有利于增强出口企业的税收遵从意识,得到了出口企业和地方政府的一致认同。

为加强税收管理,严厉打击偷税、漏税、骗税行为,国家税务总局、海关总署等部门应对纳税违法行为严以监管,高度重视。国家应设立专项整治小组,明确工作重点,从地区、人员情况、发票流、资金流等方面对疑点较大的企业深入审查。将有违反相关法规的企业和个人纳入“黑名单”,严加惩戒,建设公正良好的财税环境。

(二)配合“一带一路”,实施创新的税收政策   

为鼓励企业积极响应“一带一路”倡议,政府各方面需要给予一定支持。在税收方面,我们应实施创新的税收政策。

以企业所得税为例。为促进出口,配合“一带一路”倡议,我国颁布了多项企业所得税优惠政策。

1.对于小型微利企业来说,201811日起,国家调高小型微利企业的年应纳税所得额,其上限由50万元提至100万元,年应纳税所得额低于100万元的,其所得减按50%计入应纳税所得额,减按20%的税率征收所得税。

2.为加强我国西部地区建设,开发西部地区资源,我国对西部企业也有相关的优惠政策。201111日至20201231日,对西部地区鼓励产业企业按15%的税率征收所得税。

3.此外,为鼓励企业提高创新能力,对高新技术企业,我国也出台了所得税优惠政策。对于国家重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收所得税。

除对企业所得税的减免外,随着投资程度不断加深,企业的固定资产及技术、专利等无形资产也纳入优惠范畴。对外投资企业的固定资产可采用双倍余额递减法或年数总和法等加速折旧,减少对企业资金的占用,促进企业发展。

(三)迎合时代要求培养创新型人才

随着时代发展,我们需要的不仅仅是基础的税收人员。时代需要更高等的复合型人才。过去传统的线下征税手段将逐渐被取代,信息技术成为财税人员必备技能之一。

税务信息化要求新时代的税务人员不仅掌握财税方面的知识,更要有创新的思维,熟练运用计算机技术。为培养信息化时代复合型高等税务人才,可从多个方面入手。

对于我们当代的大学生来说,最重要的就是学好专业课,在此基础上,认真学习计算机方面知识。在掌握基础知识之外,自主学习管理等更高阶的知识,不断充实提高自己,为自己的未来提供更多选择。

各高校应注重培养学生的综合能力,除专业课程外,可开设计算机技术课程,培养学生的计算机应用能力。同时,高校也可开设管理、金融等相关课程,培养高等的管理型人才。高校也有责任向学生讲解未来就业的趋势,鼓励学生不断学习,追求更高的发展。

对于企业,可对员工进行培训,指导员工学习计算机信息技术,在工作中学习,在学习中实践。国家可出台相关优惠政策,例如培训费用在企业所得税中的减免优惠,为企业组织学习先进技术提供便利条件。

今天的我们处于一个高速发展的时代。时代赋予行业种种未知的机遇与挑战。究竟是机遇还是挑战,能否把握机会脱颖而出,关键在于我们的选择。唯有紧跟时代潮流,实行符合时代要求的创新变革,才不会被淘汰。实施“一带一路”倡议,离不开完善的财税、法律等专业性的服务。专业性、综合性的财税服务是市场经济体系的基础,其对“一带一路”倡议能否达到成效至关重要。只有全方位改善税务体系,完善征管流程,创新税收制度,培养新时代高等复合型财税人才,税收才能更好地助力“一带一路”。时代永远在向前走,税收制度改革的进程没有终点,作为财税人员,应当不断深化税收改革,完善税收制度体系,为建设信息化、现代化强国而努力!

参考文献:

[1]陈展,徐海荣,兰永红,杨琴.税收服务“一带一路”战略的有关问题探析[J].税务研究,20163.

[2]王凤艳,冯琳薇.现行中国税收制度的问题和建议[J].中小企业管理与科技,20185.

[3]刘振艳.“一带一路”建设中的税收支持政策研究[J].对外经贸,20169.

[4]赵杨.“一带一路”战略的税收问题研究[D].云南财经大学,2016.

推荐内容
相关内容
发表评论