王俊杰  包头市中心医院

摘要：智慧财务共享中心模式需要解决从最底层财务操作到企业经营决策不同角色、不同视角、不同关注点的实际需求，全方位的为企业构筑标准化、智能化的财务管理新型态。智慧财务共享服务中心的建设虽然现在还存在着各种问题，但是随着科技的进步，组织的调整，更加智慧的财务共享管理体系必将进一步发展，逐渐走向成熟。中国蓬勃发展的经济和互联网技术给我们带来更多的可能性，构建智慧财务共享中心模式的路径上面临的是机器替代低廉的人力，提升更多的效能，创造更大的效益，而智慧财务共享中心的设计和规划也是时代和企业发展的必然趋势。

关键词：智慧财务；财务共享中心；商业智能

随着大数据、图像识别、语义分析、流程自动化、云计算等新技术在财务工作中的广泛应用，标志着会计史上的第三次技术革命已经来临。传统的财务工作将向智慧财务系统演变，越来越多的财务工作将由计算机自动完成，财务核算的周期也将大幅度缩短，数据分析的内容和维度大幅度增加，业务财务一体化进程大幅度提高，过去以记录历史为主要目标的财务体系将发生重大变革，财务工作必将向智能化的具有预见性的智慧财务体系转变。现实工作中，在传统的财务管理模式下，受限于技术和业务模式，大多数企业的财务与业务交易是隔离的。重复且繁琐的劳动禁锢了财务人员的发展，如何把员工从这些工作中解放出来，优化整个企业财务流程作业，减少成本，提高效率，促进业财融合是当下很多企业都面临的问题。构建智能化财务共享中心模式，实现财务管理全面智能化，使财务职能转型为对公司战略和管理更有价值的部门。

 一、构建智慧财务共享中心模式的驱动因素

构建智慧财务共享中心模式有多个驱动因素，从企业内部的管理上来说，主要是以下三个：

第一是业务层面。目前企业亟需解决的是在不断提升财务管理能力的前提下，最大限度的把广大财务工作者从重复、繁琐的低端业务中解放出来，这样企业才能有更多的精力投入到业财融合和财务管理精细化的工作中。这需要深刻理解企业财务管理的实际操作流程，结合标准规范，有效的提出优化工作的建议，并结合当前最新的信息技术，尽可能的将原来由人进行的操作改为用电脑自动化来实现。

第二是管理层面。现代财务管理要求财务成为企业的价值管理者，对于财务管理者摆在面前的问题是要想成为企业的价值管理者就必须跨过业务门槛，实现业财一体化。这就需要有人能帮企业提供一整套针对企业实际业务情况的完整的业财一体化管理规则和流程，并且提供一个成熟稳定的信息化平台作为支撑。

第三是决策层面。从企业决策者角度来看，优秀的财务管理能为企业经营提供明晰的方向。财务信息和指标，是企业决策者在经营管理过程中重点关注的内容，决策层迫切的需要从财务管理过程中提取相关经营信息，并通过不断地分析和挖掘为决策者提供准确的决策支持，甚至让机器在大数据和知识图谱的基础上辅助直至替代人来做一些具体的审核和决策，规避相关的决策风险。

这三个驱动因素，贯穿了整个企业管理的组织架构，覆盖了从具体业务实施层到管理决策层的业务痛点和管理诉求。

二、构建智慧财务共享中心模式面临的困难与机会

（一）面临的困难

智慧财务共享服务中心在实施过程及上线初期也面临了一系列困难，而解决这些困难也是智慧财务共享中心是否能达到预期建设目标不可或缺的一部分。

1.借鉴经验不足

财务共享服务中心虽然在全球范围内拥有将近40年的发展历史，但在中国国内的房地产市场亦是近几年才在市场环境变化和国家政策支持下，屈指可数的几家大型集团企业开始流行和兴起，截止目前还没有一家运营比较成熟的企业，都处于建设中或建设后的优化中，所以没有可以直接借鉴的实践经验和执行模板。财务共享服务中心的建设只能依靠自身摸索实战，需要付出更多的时间、精力和成本。基本上财务共享服务中心从上线至今都在适应、调整和优化中，摸着石头过河，牵动着中心管理者大部分的精力。

2.业财沟通障碍

财务共享服务中心在建设的过程中，对财务人员进行了重新专业化的分工和职责的切分，分为了战略财务、业务财务和共享财务。但对于业务部门来说，他们只认同“一个财务”的概念，当工作中遇到了问题不知道是应该找业务财务还是共享财务。业务财务不熟悉智慧财务共享中心的业务处理流程和运营模式，而共享中心的财务认为自己只负责业务核算的处理，至于与业务相关的问题全部应由业务财务负责。这样，业务部门、业务财务和共享财务之间出现了误解和沟通障碍，反而觉得流程变得复杂，业务处理的效率更低了，也影响各部门对财务共享服务中心的满意度和认可度。

3.系统运行存在不稳定性

信息系统的建设是智慧财务共享中心能够高效运作的基础，整个共享中心的在建设的过程中，除搭建了自身需要的财务共享平台系统外，还需要与前端的各个业务系统、后端的财务系统、资金系统、预算系统、税务系统、报表合并、企业门户、移动审批等多个系统集成。以某集团为例，财务共享平台涉及87个功能的开发、100多个与前端系统的接口开发。同时，流程的重造也会导致财务对前端业务部门提出新的要求，最终会导致业务系统的改造，而某集团本次涉及20多个前端业务系统的改造、升级。系统自身的稳定性、前端系统的稳定性及接口的稳定性等诸多因素综合在一起，会导致共享中心的系统存在一定的不稳定性，需要在后续的运营工作中，持续优化。

4.员工缺乏稳定性和工作积极性

财务共享服务中心的本质就是将大量的、重复率高的基础性工作集中处理，以流程为基础搭建组织架构，每条流程都是高度标准化的，需要人工判断的节点较少。员工长期处理一些比较简单、价值较低又重复的工作，比如：单据扫描、发票核实、单据审核等，看不到未来的发展方向，导致在内部转岗时部分员工望而却步，新招进来的员工在配合测试的过程中，对工作缺乏热情和积极性，甚至产生厌恶的情绪，对自身、部门将来的发展信心不足，并带有一定的不安情绪，这样就造成了智慧财务共享服务找人难、留人难的问题，整个队伍的稳定性和员工的积极性较差。

（二）面临的机会

对于财务领域，智慧化、专业化、标准化、科技化随着历史发展的车轮滚滚向前，势不可挡，智慧财务共享中心的设计和规划也是时代和企业发展的必然趋势。

首先，顺应数字化时代潮流，把握数字化战略先机。十九大之后我国提出了技术创新推动中国发展的目标，这是政治社会环境的大形势，从经济的角度上看，中国经济稳步发展，科学技术成为了中国加快数字化转型、数字化管理和数字化发展的步伐的重要手段，企业应该把握这一发展机会以适应全球数字化发展的外部环境。

其次，智慧化为企业带来众多机遇。高科技的信息化管理是实现智慧化管理的基础，当今经济的发展越来越快地被科学技术的发展所带动迭代，传统的方式已经逐渐转变为数字化经济。无论是国家还是企业离不开这一发展的大环境，因此智慧化，特别是财务智慧化是必然趋势。

再次，以业务流程为抓手，运用大数据分析，挖掘业务及数据逻辑，进行全流程数据分析及优化，实现数字化转型的目标。建立统一流程，统一标准，最大限度避免人工干预，系统落实财务管控。建立统一流程，统一标准，最大限度避免人工干预，系统落实财务管控。通过系统建设，避免人工干预。借助精细化管理，实现精准预警管理。

三、智慧财务共享中心模式的构建路径

新时代的发展比以往各个时期都要更快，财务承担的责任也需要做出调整，中国蓬勃发展的经济和互联网技术给我们带来更多的可能性，今后的发展道路上面临的是机器替代低廉的人力，提升更多的效能，创造更大的效益。

（一）搭建大数据平台

搭建一个标签化，模型化算法化自动的大数据平台，这个大数据平台不仅包括传统的财务核算数据还需要整合业务数据，市场数据，外部数据等等。在这个数据平台的基础上进行流程再造，从业务的角度端到端的梳理业务流程和每一个作业活动，通过识别标注这些作业和活动数据，确保关键的控制点和风险点都在分析的监控范围内，然后将分析的数据信息进行聚类，整合内外部的情况构建智慧的应用场景，通过AI的不断学习，发现，累计规律和知识，预测业务趋势和风险，达到持续优化流程的目的。在数据结构和流程优化都达到一定程度的时候就可以提升效率，从底层数据告知业务的细节，打通从上到下的所有通道，保证营销，运营，财务和风控不是孤立断层，而是整合协同的，而且不仅仅以传统的报告的方式，而是随时随地的可以根据不同的假设和外界变化，及时灵活的搭建模型，最终达到业财融合，数据导向的管理目的，使得财务管理真正意义上从传统财务到智慧财务共享中心模式的转型，实现智慧财务共享中心体系的搭建。

（二）上线RPA机器人，解决职能重复等问题

企业的业务相对统一，基本是研发，制造，销售为大致环节，但是由于国家众多，产品多样使得操作的排列组合种类偏多，操作重复。针对企业目前的职能重复、成本和效率同时降低等问题，可以通过RPA机器人来解决。职能重复导致用人成本较高，并且在目前外包的情况下，因为文化和语言的限制也带来了管理上的困难。但如果上线机器人来处理这些标准化程度较高的工作，这些问题可能就能够迎刃而解。目前科技发展的水平非常快，RPA机器人能够胜任的工作越来越多。基本的核算和账务处理工作都可以由机器人来进行，其他的工作在经过专家等进行提炼出机器运行规则，在未来的集中化程度越来越高之后，可能全球的账务处理或其他工作都可以由若干台机器人完成。机器人不同于普通员工，可以提供7*24小时支持，工作效率也会产生极大的提高，沟通和管理成本也会下降。通过制度设置，机器人可以由某一部门统一管理，在考虑地区等因素上进行差异化设置，在经营分析时统一数据口径等要求，并且能够及时对变化做出应对，能够解决由人工操作带来的诸多问题和风险。

（三）利用BI工具，助力流程化、标准化

BI（Business Intelligence）即商业智能，它利用数据仓库技术、数据分析处理技术、数据挖掘和数据展现技术对数据进行分析，实现其商业价值。BI可以和RPA机器人相结合，进行财务分析、满足实时管理需求。利用BI工具等，可以对企业全球经营情况进行全方位、多角度、十分深入地分析。并且，通过BI及人工智能方式，完全不需要员工利用excel来手工制作内容类似的报告，也无需担心外部员工对业务的不了解所以无法深入的问题，通过外部专家及企业内部人员对人工智能的“训练”，机器人就可以及时反馈各种风险点和异常情况，并完全适配于当地的具体情况。并且，随着技术的发展与成熟，人工智能还能够提供多套运营管理方案，来方便管理层了解运营情况并进行决策。

（四）打造大数据平台，实现全流程线上化

通过物联网和机器人等手段，企业可以收集到超大规模的数据，这些数据就不仅仅是财务数据，更包括业务数据和之前未信息化时无法统计的数据，这都是非常宝贵的资源。通过建立数据仓库等方式，可以利用这些数据进行多方面的分析，例如客户、市场、财务状况、竞争对手等等，来帮助进行分析决策及战略运营及制定。并且，企业不仅可以针对企业内部数据，还可以打通和其他公司的大数据平台，如供应商、监管机构等等，实现公司运营线上化。可以想象，如果在未来打通了和供应商、或者航空公司等的信息系统，共同建设数据池，就可以对企业进行全方位的分析，在和供应商或航空公司合作时就占据更多优势。比如年初的预算基本基于往年的市场容量测算，和我们的市场规模，市场预期，以及挑战设定市场销量，从而根据企业的业务模式计算渠道流利，企业收入，根据原材料厂商的供货情况预测成本的下降或者上涨趋势，测算毛利情况，根据通用采购的规模和供应商的成本变化趋势，制定费用率的提升目标等。通过这些技术，可能在未来，财务就不会需要许多财务工作者来进行财务核算和分析的工作，机器人就可以完成，并且相比之下效率更高、错误率更低、完成率更高。

（五）利用AI的不断学习，提升预测准确性

如果将财务管理的流程，业务管控的控制点，市场及同行业竞争等信息的不断积累和总结，通过AI的不断学习可以提升流程监控的有效性，整体性，全球的流程环节较长，涉及的部门较多，很多变化不仅是对自身的改变，有可能对其他环节也有影响，如果将这部分通过AI进行管理和演化，可以第一时间将业务的变化所涉及的相关变化提示出来，并通知相关人员进行调整或者停止调整。另一方面目前的预算基本策略是增量法而非zero base，很多一次性事项，对预算的准确性造成很大的影响。其次滚动预算是以季度为单位，因为大量的数据和手工工作，无法根据临时的变动及时的对预测进行调整，可能会给快速迭代的经营带来比较大的偏差。今后可以通过产业趋势的预测和变化以及相关影响因子的变动不断对连续月份的经营状况进行AI预测，避免人工因为工作经验，专业的差异造成的预测偏差，更好的控制预算，避免经营风险。

（六）全面促进财务人员转型升级

智慧财务共享中心模式普及下财务人员的转型可以分为以下方向：

首先，向内部控制方向转型。在微利时代，成本构成及毛利情况将成为企业能否盈利的决定性因素。负责成本控制的财务人员，在掌握专业知识之外，还应扩展自己的知识储备，全部经营环节流程都要掌握。在成本控制系统的辅助下合理归集、分配成本数据，有效进行成本控制。

其次，向专业分析人员转型。财务人员在获取对企业有价值信息的同时，还应提高自己的信息分析能力。面对一组财务数据时，智慧财务共享中心模式体系下的财务人员不仅要看到数据本身的意义，也要能够通过数据间的逻辑关系看到其中的原因，分析造成盈亏的几种可能的理由，相应的应对措施，以便生成下一阶段的预算和策略。

再次，向预算人员方向转型。目前，多数企业进行的是“决算管理”，也就是所谓的事后管理。月度、年度结束时根据上一个决算周期的实际经营情况进行数据分析，经营管理工作。这一方式无疑是滞后的。而现有的预算工作，更多的是以诸如“环比增长 10%”的方式计算得出的。预算作为财务管理的第一步，要求企业细化至每个岗位职责，先分解后汇总，最终形成与实际情况更贴合的精细化预算，使预算发挥核心职能作用。

最后，向其他方向转型。智慧财务共享中心模式背景下，除了将财务人员从枯燥无聊的工作中解放出来，还给了企业财务人员更大的发展空间。在这样的发展空间下，企业财务人员可以根据企业经营需求、自身职业发展需求进行所需的转型方向。基于上述转型方向，智慧财务共享中心模式体系下的企业财务人员从专业学习及招聘方面也应该选择更适应公司体系发展的人才。

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