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企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题探讨

2019-10-09 22:51 来源:www.xdsyzzs.com 发布:现代商业 阅读:

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摘要:我国现阶段企业财务管理中,税收筹划的应用存在着一定问题。本文首先将结合当前的企业财管现状进行具体分析,并且将其中所产生的问题进行重点描述,最后阐述在企业发展过程中财务管理税收筹划的相关问题。本文就企业财务管理中税收筹划的应用于相关问题进行深入的探讨与分析,以进一步提升企业财务管理工作中税收筹划的应用效率,强化企业发展运行。

关键词:企业财务管理;税收筹划;应用

随着我国社会主义市场经济的不断发展,税收筹划工作已经成为了企业进行财务管理过程中的重要内容,是企业做出投资、融资、重组等经营决策的基础。现代企业的财务管理体系是一个价值管理系统,而税收是现代企业完成财务决策的重要参考,体现在企业进行财务管理工作的全过程,直接影响着企业财务管理目标的实现情况。鉴于此,从财务管理的视角出发,研究企业的税收筹划的实际应用问题具有重要的现实意义。

财务管理工作作为企业经济发展和稳定运行的关键性内容,是一项必须开展的工作,对于企业发展和提升整体管理力度,提高市场竞争力具有重要作用。税收筹划工作则作为促进企业财务管理工作的一种方式,指的是企业工作人员在进行工作期间端正自身态度,根据企业当前资产情况来科学合理地对企业财务工作进行管理约束,能够更好的促进企业财务工作的稳定运行,提升财务工作的时效性。新时代背景下,我国企业应结合当前税收筹划工作的特点,制定一套适合自身财务工作发展的税收筹划系统,从而有效提升企业内部经济效益,完善企业财务管理水平。

一、我国企业财务资金管控的概念

企业财务资金管控是各级财务部门对单位资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管控是企业财务管理重要的环节,通过行使政府职能来管理财政资金,组织单位财务活动、处理各方面的财务关系。固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理都包含在内。

关于企业财政的资金管控,以下所列:收支两条线管理制度、部门预算制度、国库集中收付制度、政府釆购制度等将对这些概念进行简述:

(一)收支两条线管理制度

这项制度设立与针对企业财务性收费以及罚没收入等非税收入当有关部门发现这方面的问题时,便将多出收入收到国库中或者到此向财政专户中,而这方面的财政支出也需要根据各单位的需求标准而定,这便是是收支两条线管理制度。指的是收和缴分开,把收入进行专项管理,纳入国库或者财政专户,去掉超支部分和单位所占用掉的那一部分;主要是指收入和支出存在脱钩现象,也就是这个单位上缴的和被罚的收入支出处于分离状态,其支出采用零基预算的方法需要根据该单位的实际来由财政部门进行核定。

(二)部门预算制度

根据相关部门规定,把其行使职能时的需求进行估值。在完成基层预算单位的工作之后,把报告提交给有关部门。经过上级部门的检验,最后经由财政部门进行审核,形成综合财政计划书,提交给立法机关,从表面理解,每一个部门都需要对财政进行预算。其中单位预算需要包括收入和支出两方面,收入暨各种渠道收入,支出暨各种渠道的支出用途。

(三)国库集中收付制度

国库集中收付制度暨国库单一账户制度,其中包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度两种。在这种制度下,财政部门便可以设立单一账户,把全国范围内的财政性资金都纳入到此账户体系之下。把财政收入通过这个单一账户直接把收入上交,同时,也需要通过国库单一账户体系以直接支付或是授权支付的方式向商品或者劳动者进行资金支付。在此制度下,各企业单位无法再使用预算的时候直接接触到实体资金,没有被运用的预算完好保留在国库。有关部门代表政府进行预算时也可以节约资金,为政府的调控提供了多样的选择。

(四)零余额账户

零余额账户获得财政部门的批准,可以在各大商业银行申请,为商户提供了转账提现等业务的支持。单位可以通过这个账户向其保留的账户提供工会经费、住房公积金及提租补贴等。但不能违背相关规定,譬如向其他账户提供资金支持。

二、企业税收筹划方式及其表现

(一)税收筹划方式

总的来说,我国当前制定的税收机制发生一定程度的转变时,企业税收的方式方法和税收筹划方式也会随之改变,这是水涨船高的,其基本作用就是降低税收过程中的支出。此外,我国企业在税收筹划期间可以采取多种方式,例如改变税收种类,增加与税收相关的规范制度,强化税收活动力度等,这些方法的制定都要建立在我国税收法律所规定的相关计划中。并且由于我国会根据不同地区的发展现状做出不同的税收计划,各地区的税收筹划方式也是不尽相同的,要根据自身情况来合理转变或增加相关税收计划。各企业税收筹划的效果是不同的,例如增值税与法定个人所得税,所以企业在进行税收筹划的同时需要制定与自身相符合的税收筹划制度。

(二)税收筹划的表现方式

我国税收筹划的具体方式主要分为以下几类,首先是节税筹划,因为我国企业需要根据相关税收法律法规,结合当前企业的税收制度与税收活动进行相关投资经营,从而切实提升该企业的综合盈利,以达到强化企业税务发展的目的,实现节税减税的目标。其次是避税筹划,各企业的领导层需要举办一定的运营活动从而来减少税务负担,相对而言可以理解为将运营成本降低,从而达到降低税务负担的意义。最后,是税务负担转变筹划,也就是我国企业采取降低价格的同时来转移税务负担的行为。

三、企业财务管理税收筹划具体应用

(一)税收筹划工作在筹资工作中

企业财务作为我国企业盈利和发展的最基本因素,在企业资源整合和税收工作中发挥着不可替代的作用,所以企业应当在建立投资标准和完善工作结构中来整合企业财务运营制度。例如,企业财务工作中出现的财务匮乏现象,要根据其当前情况来适当进行整改以保证企业经营的正常运转。在当前时代背景下,我国企业财务的筹资工作涉及到很多层面,最关键的税收环节占据大部分内容。所以企业可以通过转变税收筹划工作方式,从而使其更好地服务于企业筹资工作当中。此外,企业应当根据自身实际情况,来探讨和使用最适合自身的企业财务租赁手段,将企业财务结构中的资金产生来源控制在一定高度中,相应财务占比也应该适当调剂,这些都是应该被首先强调的内容。企业选择的税收筹划方式,可能不是最好的,可能还需要付出一定的资金,但是一定要保证整个财务资金链条的顺利运输,从而支持企业来完成财务运营工作,以促进企业发展,增加企业收入。

(二)将税收筹划列入企业运营当中

企业的生产和财务运营作为其长久发展的核心因素,需要在企业具备一定的财务资金和生产投资过程中,以减少企业纳税范围为目标,才能使得企业转变税收筹划方式。与此同时,企业内部所涉及到的税收筹划制度,在进行日常销售和账务计算时,可以采用分期付款或者汇率计算的手段来进行,强化以折扣代替的营销理念,防止财务已计算税费后却无人交款的处境。针对企业内部的财务核算问题,则需要考虑到多个方面。首先,企业应当结合当前运营情况,来运用正确的固定资产抵扣方式,具体可以按照企业年限进行平均方法整合处理。其次,企业财务应该及时考察企业的集资贷务情况,将其与市场中相对应的产品价格和材料问题相互兼顾,整合出一套适合企业发展和强化内部税收筹划的方案。最后,企业在生产和供应支出过程中产生的金额,应该采取平均分配的态度,企业需要深层次了解支出限额的标准依据,从而将已经支出的费用来计入财务系统当中,从而提升财务税收筹划的效益,促进税收筹划效果,降低企业税负金额。

(三)将税收筹划用于企业投资

当企业经济发展处于稳健的情况下,资金链条较为完善,大量企业都会选择投资或者其他商业活动,因为投资活动可以促进企业的活动资金链条,加快企业发展水平,以促进资产收益的最大化。但是即使企业资产规模完善,在投资过程中仍然具有一定的风险性,所以要适当选择投资模式,控制经济支出。在当前背景下,企业可以根据当前税收筹划方向,将其应用在企业的投资理财活动中。税收筹划作为企业工作的核心内容,能够促进企业形成较为完善的投资手段,完善企业投资活动等。企业的投资产品可能有着不同机构的介入,也可能都隶属一个机构,这个机构的营销模式预期相关的活动也会影响着企业的税收筹划制度,换句话说,就是企业的可投资方向,需要制定一定的投资计划,而投资计划的建立则需要具体的税收筹划来决定。企业进行投资的方式多种多样,并且具有一定的直接性和间接性,并且直接投资的方式和税收筹划的思想比较密集,存在着所得税务与财务税收之间的相互影响。所以企业在进行投资工作中,需要全面了解税收筹划的具体有效性,从而保障企业的资金不受影响,促进企业经济的稳定增长。

四、企业财务管理中税收筹划的相关问题

首先,我国企业财务人员没有意识和掌握企业税收筹划的相关目的,不了解其中的深层意义,甚至采取一些极端措施来逃避税务纠纷,例如退税或者漏税,这种随意践踏税务法的行为,已经严重影响了企业税收筹划的效率效果。其次,企业财务管理工作中,并没有意识到税收筹划的关键性,对于一些本应能够避免发生的风险及问题防范,没有做到位,使得个别违法分子钻了空子,导致企业财务运营日加衰落,所以企业应当完善风险防御措施,制定内部风险控制系统,从而保障企业经济的稳定运行。要让我国企业税收筹划系统变得更加透明化、合法化,以满足企业日常资金流通需要,加快企业日常运作效率和未来发展。最后,由于我国企业财务工作人员专业性较低,入职门槛也低,导致后期企业发生财务问题时,没有专业人才来管理企业财务系统,并且税收筹划的存在及其效率无法完全发挥,所以要控制我国企业财务人员的入职门槛,加速人才培养,构建一套适合我国企业运作发展的税收筹划系统。

五、结语

从以上分析我们不难看出,我国企业税收筹划的应用在企业内部财务运行,与保障企业经济稳定发展中具有关键性作用,所以我国企业财务工作者需要根据当前企业特征,分析总结出一套适合企业发展的税收筹划方式,并将其应用到企业的财务管理体系中,确保税收筹划方式能够为企业发挥作用,从而促进企业发展。

本文只是进行了初步分析,并针对在进行过程中可能出现的问题进行分析列举,希望可以对企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题有所帮助。

参考文献:

[1]张赫.企业财务管理中税收筹划的应用及相关问题阐述[J].现代营销(),2019(02).

[2]何小霞.企业财务管理中的税收筹划应用问题[J].现代营销(经营版),2019(01).

[3]侯雪磊.企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用探微[J].财经界(学术版),2018(20).

[4]许德芳.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].财会学习,2018(22).

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