蒲丽苹¹   关恋²

（1.成都纺织高等专科学校，四川 成都 611731；2.成都职业技术学院，四川 成都  610041）

摘要：本文聚焦财税服务新质生产力的核心内涵，分析数字化转型从劳动者、劳动资料、劳动对象三要素赋能产业提质增效的逻辑，以顶呱呱、亿企赢为典型案例，揭示其在人才结构、技术整合、数据治理、客户生态等层面面临的困境，如复合型人才短缺、系统协同低效、数据质量与合规风险、生态协同不足等。提出构建双维度人才培养体系、技术中台架构、全生命周期数据治理及分层生态合作机制等对策，推动财税服务行业从工具替代迈向生态重构，为行业数字化转型提供理论参考与实践路径。

关键词：财税服务；数字化转型；新质生产力

数字化浪潮下，财税服务领域立足于行业风口浪尖，遭遇前所未有的挑战与机遇。《会计改革与发展“十四五”规划纲要》明确指出，“十四五”时期会计法治化、数字化进程取得实质性成果，更好服务我国经济社会发展大局。为贯彻落实党中央、国务院决策部署，财政部先后发布《关于新时代加强和改进代理记账工作的意见》和《代理记账基础工作规范(试行)》，并于2024年1月1日正式实施，明确要求不断拓展财税相关业务的广度与深度，创新商业模式，通过优化业务流程、推动服务产品升级，提升核心竞争力。

一、财税服务新质生产力内涵

新质生产力是基于科技创新的先进生产力形态，以数字化、智能化技术为核心驱动力，通过重构生产要素配置与产业组织方式，形成具有高科技含量、高附加值、低资源消耗特征的发展动能。侧重强调从要素驱动向效率驱动、创新驱动的范式转换，本质是技术革命与产业变革的深度融合。

财税服务行业是以企业、政府及个人为服务对象，围绕税收征管、财务管理、合规审查等核心需求，提供税务申报、财务审计、政策咨询、税务筹划等专业服务的知识密集型行业。其核心在于通过适配税收法规、会计准则及行业监管要求，解决财税数据处理、合规性管理与价值优化问题，具有专业规则密集复杂、数据依赖性强、政策敏感度高等显著特征，是连接经济主体与财税政策的关键桥梁。

财税服务新质生产力是指依托数字技术革命，通过数据要素与财税业务的深度融合，重构财税服务供给体系，形成以数据驱动决策、智能优化流程、政策精准适配为核心特征的现代财税能力体系，进而实现财税服务效率与效能跃升的新型生产力形态。

二、财税服务数字化转型赋能产业提质增效的逻辑

财税服务行业数字化转型首先引发劳动者要素的深度变革。传统财税工作中，70%的时间耗费在票据录入、凭证核对等重复性劳动，而数字化技术通过RPA流程自动化、智能票据识别等工具，将基础核算效率提升80%以上，使劳动者从“核算执行者”转向“价值创造者”。以海尔集团为例，其通过“智税通”平台实现全链路数据连接，流程从十五步简化为一步报账申请，释放出的人力资源可专注于税务风险预警和战略筹划。

数字化转型使同时使财税服务的劳动资料发生质的飞跃，从传统账册、计算器升级为智能财税中枢和区块链网络。如金税四期系统与乐企平台深度对接，实现了发票开具、申报纳税的全流程自动化；区块链技术的应用则重构了跨部门数据共享模式，如江西政务利用税务区块链将不动产登记办结时限从3-5天压缩至20分钟。

数字化转型还推动财税服务的劳动对象从传统结构化财务数据向多维度、动态化的“数据资产”跃迁。以业财税一体化为例，AI系统通过整合供应链、客户行为等非结构化数据，构建动态成本管理模型，帮助企业降低税负15%-20%。青岛税务部门推行的“三单机制”（政策菜单、动态清单、红利账单），将服务对象从单一纳税主体扩展至企业全生命周期，通过对企业各发展阶段精准推送政策实现减税降费。劳动对象的扩展还体现在数据要素的深度开发，区块链技术使发票数据具备不可篡改性，而财税大数据平台通过分析海量交易信息，可识别潜在税务风险并优化筹划方案。

财税服务行业数字化转型中，劳动者通过技能升级和角色转型，成为技术应用与价值创造的主体；劳动资料通过智能化、网络化重构生产工具体系，奠定技术基础；劳动对象则突破传统边界进行扩展与数据要素化，释放数据价值。财税服务通过生产力三要素的协同变革，最终实现新质生产力的飞跃。

三、基于典型财税服务企业的数字化转型现状

顶呱呱科技股份有限公司与亿企赢网络科技有限公司作为财税服务领域的数字化转型先行者，通过重构生产力要素推动行业变革。两家企业分别从劳动者能力升级、劳动资料智能化转型、劳动对象价值延伸三个维度展开探索，形成了具有示范意义的实践路径。

1.顶呱呱科技股份有限公司

（1）劳动者：从流程执行者到数据分析师的能力重构

顶呱呱通过系统化的人才培养与技术工具赋能，推动劳动者角色向复合型专业人才转型。2025年启动的“AI赋能全员共创”培训计划，覆盖核心岗位员工，通过豆包、Kimi等AI工具的实战训练，使财税顾问从传统的票据录入、凭证核对等重复性工作中解放出来，转向税务风险预警、政策解读等高附加值环节。

在技能升级方面，顶呱呱构建了“三维赋能体系”：一是深度培训，针对数据分析、AI工具操作等开设垂直专场；二是场景落地，将AI嵌入代账、审计等核心流程，例如智能派单系统通过客户画像精准匹配资源，使服务响应时间缩短至2小时内；三是文化升级，设立“AI创新提案”机制，鼓励员工提出技术应用场景。此外，顶呱呱还与高校合作建立“财税大数据应用实训基地”，定向培养既懂财税合规又能驾驭AI的复合型人才，2024年输送专业人才超200人，填补了传统教育与产业需求的鸿沟。

（2）劳动资料：从“手工账册”到“智能中枢”的技术跃迁

顶呱呱依托“薯片企服平台”和“呱呱云”系统，实现劳动资料全面数字化转型。“呱呱云”整合AI与大数据技术，提供智能记账、报表分析、客户管理等一体化功能，支持票财税在线操作。餐饮行业客户通过“智能库存”模块结合供应链数据优化采购策略，库存周转率提升35%，税务成本降低18%。技术工具创新方面，2019年成立的大数据实验室开发出智能派单、智能客服系统，2020年直连四川省税务局“一键报税”接口，实现纳税申报表自动生成与批量提交，服务4万户中小微企业年节省人力成本超800万元。此外，与阿里云合作的“ABC体系”实现跨区域数据毫秒级同步，服务节点响应速度行业领先。

（3）劳动对象：从“单一合规”到“全生命周期”的价值延伸

顶呱呱通过数字化手段将服务范畴从财税合规拓展至企业全生命周期管理。“薯片企服平台”整合工商注册、代理记账等八大业态，构建“企业成长图谱”，实时追踪客户关键节点并提供定制服务。针对科技型中小企业，自动推送研发费用加计扣除政策并生成合规报告，年均助力客户享受税收优惠230万元。依托15年积累的530万家企业数据构建“企服知识图谱”，通过交易数据分析识别风险，如某制造业客户因系统预警毛利率异常挽回损失。推出的“三单机制”数字化服务，实现政策精准推送、合规动态监控与红利量化评估。

顶呱呱的数字化转型已显现显著成效：2024年财税服务收入同比增长37%，客户续费率提升至89%，其中72%的新增业务来自数据驱动的交叉销售。随着金税四期系统的深化应用，顶呱呱计划进一步打通税务、银行、供应链数据，开发“智能风控大脑”，实现税务风险的事前预警与自动应对。这种以技术重构生产力要素的模式，不仅为行业提供了可复制的转型范式，更印证了技术革命推动生产方式变革的核心逻辑。

2.亿企赢网络科技有限公司

（1）劳动者：从基础核算到价值洞察的角色升级

第一，劳动者能力体系实现分层重构。亿企赢针对不同岗位设计阶梯式培训方案：新员工需通过涵盖智能工具操作、基础数据处理的标准化课程，快速掌握RPA发票识别、智能系统基础运维等技能，形成数字化工作的基础能力；核心财税顾问则进入“业财融合实战培养”阶段，通过案例研讨、数据建模工具实操等，提升从财务数据中挖掘税务风险点、匹配政策优惠的能力，逐步从执行层转向分析决策层；技术研发团队与高校共建实训基地，聚焦智能风控、政策解析等核心模块，培养既懂财税业务逻辑又具备算法优化能力的复合型技术人才。

第二，人机协同模式重塑工作流程。在基础核算场景，AI工具承担80%的票据录入、凭证生成等重复性劳动，员工仅需对异常数据进行复核校验，释放的精力转向客户需求深度分析。面对复杂税务场景，系统先基于政策知识库生成初步方案，再由资深专家结合企业实际业务进行策略校准，形成“AI初判+人工精修”的高效协作机制，使团队能同时应对标准化业务与个性化需求。

（2）劳动资料：从单一工具到智能平台的技术进阶

首先，亿企赢构建了覆盖全场景的智能工具矩阵。面向中小微企业，“亿企代账”平台集成票据自动识别、智能记账、一键报税等功能，将传统代理记账流程数字化，显著降低人工操作强度；针对大型集团客户，定制化开发税务管理系统，实现全税种自动化核算、跨区域数据实时同步，满足复杂财税管控需求；自主研发的“犀友”大模型则贯穿政策解读、风险评估等环节，通过自然语言处理技术快速解析税收新政，并结合企业数据生成适配方案，成为连接业务与技术的核心枢纽。

其次，数据驱动的风控体系形成技术壁垒。通过整合企业票、账、税等多维度数据，亿企赢构建“财税健康度评估模型”，自动扫描税负率异常、发票流向不合规等风险点，以可视化报告形式提示潜在问题。该模型与金税四期系统深度对接，实时获取企业经营数据，实现风险预警前置化，帮助客户从“被动应对稽查”转向“主动合规管理”。技术工具的迭代不仅提升效率，更通过流程标准化与风险预判，重塑财税服务的质量控制体系。

（3）劳动对象：从服务执行到生态运营的边界拓展

第一，客户服务实现精细化分层覆盖。中小微企业通过轻量化SaaS工具“亿企助手”满足基础需求；财税代理机构借助“亿企代账”云平台提升标准化服务能力；集团客户获得定制化税务风控系统解决方案。

第二，服务内容向价值链上游延伸。组建专业政策研究团队，团队实时转化新政为系统功能，如研发费用政策调整时自动推送申报指引，将政策红利转化为具体服务场景。在生态协同层面，联合金融机构打造“财税+”生态圈，通过发票数据评估信用等级实现快速融资。

亿企赢在数字化转型中成果丰硕。构建智能工具矩阵如“亿企代账”，提升记账效率，降低人工强度；借助数据驱动风控体系，实现风险预警前置；通过分层服务覆盖不同规模企业，延伸服务至价值链上游，推动了财税服务智能化、精细化与生态化发展。

四、财税服务企业数字化转型困境

以顶呱呱、亿企赢为代表的财税服务企业已经在数字化转型中取得了显著成效，但仍然面临着一系列的困境，这些困境既源于人才结构的转型阵痛、技术整合的复杂性，也受制于数据治理的系统性以及客户生态观念差异等问题。

1.复合型人才短缺与组织适配困境

财税行业人才结构与数字化需求存在结构性矛盾，传统业务人才缺乏数据技能，技术人才又难以深入理解财税业务逻辑，导致“懂技术的不懂业务，懂业务的不懂技术”的断层现象。同时，企业组织架构的科层制惯性难以适应数字化转型所需的敏捷响应要求。

顶呱呱的财税顾问团队中，仅18%熟练使用Python，熟练运用数据分析工具的比例较低，面对系统预警的企业税务异常时，部分顾问因缺乏数据建模能力而无法精准定位问题；其“AI创新提案”机制因跨部门协作流程冗长，大量创新方案未能及时落地。亿企赢与高校开展合作培养技术人才，但由于校企课程与产业需求的脱节等原因，毕业生普遍需12个月的岗前培训才能胜任业务场景下的模型开发，培养周期远高于行业平均周期；同时，职能型组织架构导致政策调整信息从中台到前台的传递存在时滞，影响客户服务的时效性。

2.技术整合与系统协同困境

财税服务行业数字化转型中，技术工具的碎片化应用与系统整合能力不足成为普遍瓶颈。多数企业虽构建了智能财税系统、客户管理平台等单点技术模块，但不同系统间数据标准不统一、接口兼容性差，导致跨业务场景的数据流转需人工介入，技术迭代与政策适配的联动效率低下。

顶呱呱旗下“薯片企服平台”与“呱呱云”智能财税系统存在数据对接障碍，例如智能派单系统生成的客户需求标签无法直接关联税务申报系统的风险指标，需人工二次核对信息，显著影响服务响应速度；其智能风控模型因核心算法依赖外部合作，在应对研发费用加计扣除等政策调整时，系统规则更新滞后，难以及时满足客户政策适配需求。亿企赢“亿企代账”平台与“犀友”大模型的数据链路未完全打通，基础核算数据难以直接支撑跨境税务合规等高阶分析功能，同时需频繁投入资源适配金税四期系统升级，技术团队的创新精力被大量维护工作消耗。

3.数据质量与合规性治理困境

财税服务行业的数据治理普遍面临“重采集、轻治理”的困境，数据质量参差、合规风险突出与外部数据协同不足并存。企业积累的海量客户数据中，标准化程度低、字段缺失等问题导致数据价值难以有效释放，同时在整合多源数据时面临隐私保护、跨境传输等合规压力。

顶呱呱积累的企业数据中，不同业务模块（如工商注册、代理记账）的数据标准不统一，其530万家企业数据中30%存在字段缺失或格式不统一问题，致使“企服知识图谱”风险预警误报率达15%，；同时数据采集过程中曾因授权流程不规范引发合规纠纷问题，也反映出数据治理体系的漏洞。亿企赢跨境业务受欧盟GDPR等法规限制，客户核心数据提供意愿不足，数据采集完整率仅60%；同时金税四期对资金流、物流的穿透式监管要求整合外部数据，但现有治理框架难以应对多源数据清洗需求。

4.客户数字化习惯与生态协同困境

中小微企业客户对数字化工具的接受度差异显著，传统行业企业更依赖线下服务，而生态伙伴间的数据共享意愿低、价值分配机制不清晰，制约了“财税+金融”“财税+供应链”等跨界服务的深度融合。

顶呱呱的数字化政策推送功能在传统制造业客户中使用率不足，部分企业更倾向于面对面咨询；其与金融机构合作开发“智能风控大脑”时，因数据主权争议，银行仅开放基础流水数据，限制了模型的预测能力。亿企赢的云平台虽提升了中小代理机构的接单效率，但机构间担心客户资源流失，数据共享积极性不足，平台生态活跃度有限；其“财税+金融”服务因数据使用边界不明确，未能有效撬动金融机构的深度参与。

五、助力财税服务企业数字化转型的对策建议

财税服务企业数字化转型困境，本质上是技术、数据、人才、生态四大要素协同不足的集中体现。破局的核心在于以系统思维推动人才培养从技能培训转向实战能力构建、技术整合从单点突破转向中台架构、数据治理从采集优先转向质量与合规并重、生态协同从简单合作转向价值共享的系统性变革。

1.构建“业务+技术”双维度人才培养体系，推动组织架构敏捷化转型

首先，财税服务企业可推行“双导师制”培训，将真实客户的税务风险案例作为教学载体，由技术导师与业务导师联合指导，技术导师指导工具使用，业务导师传授政策逻辑，提升员工在复杂场景下的问题解决能力；其次，增加财税政策解读与业务流程模拟模块，强化技术人才的行业认知；另外，组建跨职能的“敏捷作战单元”，直接对接客户个性化需求，缩短从需求洞察到方案交付的周期；建立“中台-前台”组织架构，将政策研究、数据治理等职能集中于中台，前台团队专注客户需求快速响应，例如政策调整时通过即时通讯工具同步至一线顾问。

2.构建行业级技术整合框架，推动系统标准化与架构敏捷化

财税服务企业可参考行业领先的技术中台架构，建立跨平台的数据共享枢纽，通过统一API接口实现客户需求、税务风险、供应链数据的实时联动，减少人工干预环节；拆分“智能库存”等核心功能模块为微服务，提升系统弹性扩容能力，确保高频业务场景的响应效率；整合业务数据与大模型知识库，打造“政策解析-风险评估-方案生成”的闭环链路，同时引入低代码开发平台，赋予业务团队自主配置功能规则的能力，缩短新需求落地周期。

3.建立全生命周期数据治理体系，平衡数据利用与合规安全

财税服务企业需完善数据清洗、标注、验证流程，针对不同行业制定精细化的数据采集规则，例如对科技型企业聚焦研发相关数据，减少过度采集风险；引入区块链技术实现数据授权可追溯，提升合规管理水平；引入数据血缘分析工具，实时追踪风险模型的数据来源，快速定位异常预警的源头；开发跨境数据合规管理系统，自动适配目标国家法规，通过数据本地化存储与联邦学习技术，在保障主权的前提下实现数据价值挖掘。

4.分层引导客户数字化转型，构建利益共享的生态合作机制。

财税服务企业可根据客户数字化成熟度设计差异化服务路径，对传统行业企业先以“智能库存管理”等刚需功能切入，逐步培养数字化使用习惯；联合行业标杆企业打造示范案例，通过成功经验的可视化传播吸引同类客户。亿企赢可以简化SaaS工具操作界面，将政策推送等功能嵌入企业常用办公系统，降低使用门槛；与金融机构签订数据合作协议，明确数据加密传输、匿名化处理等规则，建立“数据贡献-价值分成”机制，例如发票数据融资成功后按比例分配收益，激发生态伙伴的参与热情。

财税服务企业需在行业共性问题的框架下，结合自身业务特点制定针对性策略，通过人才能力的跨界融合、技术架构的开放性设计、数据治理的精细化运作与生态伙伴的利益绑定，逐步实现从工具应用到模式创新的深层次变革，最终构建以数字化为核心驱动力的新型服务生态。

六、结语

财税服务行业数字化转型是技术革命与产业变革的必然趋势，其核心在于通过数字技术对生产力三要素进行系统性重构。劳动者借助智能化工具从大量重复性劳动中解放，转向高附加值的战略筹划环节，实现从核算执行者到价值创造者的角色升级；劳动资料从传统工具全面升级为智能财税中枢与技术矩阵，实现业务流程的自动化与政策解析的实时化；劳动对象从单一财务数据延伸至企业全生命周期数据资产，通过整合多维度信息为企业提供深度赋能，推动服务模式从被动合规向主动价值创造的质变。

顶呱呱与亿企赢的实践表明，尽管数字化转型已取得阶段性成效，但人才结构断层、技术整合壁垒、数据治理短板及生态协同不足等问题仍待系统性突破。未来，财税服务行业需持续系统推进变革，深化“技术+业务”融合的人才培养，构建敏捷化技术架构，完善全生命周期数据治理体系，并以价值共享机制激活生态协同，推动行业从单点创新迈向全要素协同进化，进而为经济高质量发展提供更高效的财税服务支撑。

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基金项目：2024年成都纺织高等专科学校青年学术骨干培育项目：“财税服务数字化转型赋能新质生产力发展的逻辑、困境与路径”（项目编号：2024fzsk11）研究成果